Министерство образования Республики Беларусь

Белорусский национальный технический университет

Институт повышения квалификации и переподготовки кадров по новым направлениям развития техники, технологии и экономики

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«УПРАВЛЕНИЕ ПРОЕКТАМИ»

Вариант 29

Выполнила: ст. гр. ЭК-91

Тондель Е. М.

Проверил: Гусаков Б.И.

Минск 2010

Содержание

Техническое задание на курсовую работу

1. Введение

2. РЕЗЮМЕ

2.1 Нормативные документы

2.2 Идея проекта

2.3 Базовые показатели проекта

2.4 Выводы. Резюме

3. характеристика предприятия и стратегия его развития

3.1 Общая характеристика предприятия

3.2 Основные прогнозные показатели стратегии развития предприятия

4. Описание продукции ОАО «СтанкоПРИНАДЛЕЖНОСТИ»

5. Производственные мощности и площади

5.1 Расчет количества технологического оборудования и площадок

5.2 Расчет параметров оборудования и транспорта предприятия

5.3 Расчет площадей предприятия

5.4 Расчет размера земельного участка

6. Организационный план

7. План реализации проекта

7.1 Календарный план реализации проекта

7.2 План по труду

7.2.1 План привлечения промышленно-производственного персонала

7.2.2 Расчет численности работающих

8. Инвестиционный план

8.1 Инвестиции во внеоборотные активы

8.1.1 Инвестиции в основные средства

8.1.2 Инвестиции в здания

8.1.3 Инвестиции в технологическое оборудование

8.1.4 Инвестиции во вспомогательное оборудование, транспортные средства, технологическую оснастку, производственный инвентарь

8.1.5 Инвестиции в нематериальные активы (капитал)

8.2 Инвестиции в оборотные активы

8.2.1 Инвестиции в производственные и страховые запасы

8.2.2 Инвестиции в незавершенное производство

8.2.3 Инвестиции в готовую продукция на складе предприятия

8.2.4 Полные инвестиции в оборотные активы

8.3 Календарное планирование потребности в инвестициях

8.3.1 Платежи за внеоборотные активы (основной и нематериальный капитал)

8.3.2 Платежи за оборотные активы (оборотный капитал)

9. План себестоимости продукции

9.1 Прямые затраты в себестоимости продукции

9.2 Косвенные затраты в себестоимости продукции

9.3 Коммерческие расходы

9.4 Платежи, отчисления и налоги в себестоимости продукции

9.5 Полная себестоимость продукции

10 ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТКЛИ потенциала инновационного предприятия

1.Введение

Законы конкуренции в рыночной экономике требуют постоянного совершенствования производимой продукции и методов ее изготовления. Конкурентоспособность продукции обеспечивается как повышением ее потребительских качеств, так и снижением издержек производства.

Повышение потребительских качеств продукции обеспечивается за счет конструкторских инноваций, реализуемых при проектировании новой продукции или модернизации выпускаемой, путем придания ей новых функций, улучшением эксплуатационных свойств, изменением дизайна.

Снижение издержек производства обеспечивается за счет технологических инноваций, позволяющих снизить цену и повысить конкурентоспособность продукции. Технологические инновации предполагают внедрение новых технологических процессов, обеспечивающих снижение затрат материальных и трудовых ресурсов на единицу продукции.

Оба направления инновационной деятельности требует затрат материальных и финансовых ресурсов, а также нематериальных ценностей в перевооружение действующих предприятий или строительство новых.

Материальные и финансовые ресурсы, а также нематериальные ценности, вкладываемые для получения прибыли (дохода) или социального эффекта называются инвестициями.

Техническое перевооружение требует огромных инвестиций. В условиях ограничения финансовых и материальных ресурсов и источников финансирования инвестиционной деятельности важным становится потребность в профессиональном отборе наиболее рациональных инвестиционных проектов, способных в короткие сроки обеспечить возврат (окупаемость), использованных ресурсов.

Инвестиции делятся на две группы реальные и финансовые.

Реальные инвестиции обеспечивают прирост национального дохода. Они в свою очередь дифференцируются на производственные и интеллектуальные.

Производственные инвестиции увеличивают национальный доход за счет создания новых или техническое перевооружение и реконструкцию действующих предприятий.

Интеллектуальные реальные инвестиции увеличивают национальный доход за счет вложение средств в подготовку специалистов, приобретение лицензий, «ноу-хау», совместные научные разработки.

Финансовые инвестиции – приобретение ценных бумаг на вторичном рынке. Финансовые инвестиции служат для перераспределения финансовых ресурсов. Этим пользуются спекулянты фондовых рынков.

В данном пособии анализируются и рассматриваются только производственные инвестиции, связанные с организацией производства промышленных изделий на новом предприятии.

При выполнении курсового проекта проектировщик должен:

-оценить технологический уровень проектируемого предприятия;

-выполнить расчет инвестиций для предприятия, в том числе, в долгосрочные (внеоборотные) активы, оборотные активы (оборотные средства);

-рассчитать издержки производства в текущей деятельности;

-установить цену на производимую продукцию;

-рассмотреть финансирования проекта и определить показатели экономической эффективности и определить чувствительность проекта к изменению экономической конъюнктуры;

-принять решение о реализации проекта.

2. РЕЗЮМЕ

проекта инновационного производства на вновь создаваемом предприятии ОАО «Станкопринадлежности»

2.1 Нормативные документы

Рекомендации по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов. [1]

Методики определения оптовых цен на новую машиностроительную продукцию производственно-технического назначения. [2]

Методические указания для включения производств в реестр высокотехнологичных. [3]

2.2 Идея проекта

Организация комплексного безотходного производства высокотехнологичной машиностроительной продукции, обеспечивающей ресурсосбережение у производителя и потребителя.

2.2.1 Характеристика изделия

Изделие. Высокоточный внутришлифовальный станок 3К228А

Годовой объем производства 1350 шт. Достижение производственной мощности предприятия планируется поэтапно после двух лет строительства предприятия. В первый год работы предприятия производственные мощности используются на 50 %, во второй год – на 75 %, программы производства третьего и последующих лет соответствуют производственной мощности.

2.2.2 Полезный эффект проекта

Полезный эффект проекта достигается за счет экономии ресурсов у производителя и потребителя изделий нового предприятия.

Полезный эффект у производителя. ОАО «Станкопринадлежности» использует прогрессивные конструкторские и технологические решения, что позволяет на стандартном оборудовании обеспечить качественные характеристики станка не ниже характеристик оборудования первоклассных мировых производителей. Масса станка на 12% меньше массы аналога.

Полезный эффект у потребителя. Производительность станка в 1,05 раз выше аналога .

Срок службы увеличен с 8 до 12 лет.

При рыночной цену первоклассных производителей тыс. долл., отпускная цена предприятия определена в тыс. долл.

2.3. Базовые показатели проекта

2.3.1 Инвестиции по проекту

2.3.2 Финансирование проекта

2.3.3 Технико-экономические показатели проекта (Объем производства в год освоения производственной мощности)

2.3.4 Техническая эффективность проекта(*07)

2.3.5 Эффективность инновационного проекта

2.3.6 Эффективность текущей деятельности ОАО «Станкопринадлежности» (в год освоения производственной мощности)

2.4 Выводы. резюме

Проект эффективен для банка и инвесторов, поскольку является высокотехнологичным производством с высокой нормой рентабельности, точка безубыточности достигается при 11,56% использования производственной мощности, период возврата кредита – 4,75 лет.

3. характеристика предприятия и стратегия его развития

3.1 Общая характеристика предприятия

Общую характеристику предприятия ОАО«Станкопринадлежности» содержит «Паспорт предприятия», который представлен в таблице 3.1.

Таблица 3.1. Паспорт предприятия

3.2. ОСНОВНЫЕ ПРОГНОЗНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ СТРАТЕГИИ РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Основные прогнозные показатели стратегии развития предприятия, используемые при расчёте разделов проекта, приведены в таблицах 2.2, 2.3, 2,4.

Таблица 3.2. Прогнозы по проекту

Таблица 3.3. Параметры проекта

Вариант инфляции. Инфляция принята по оптимистическому варианту. Цены на продукцию, топливно-энергетические ресурсы и заработная плата меняться не будут в течение ближайших лет в долларовом исчислении. Поскольку все расчёты проведены в долларах США, такая модель обеспечит стабильность затрат и результатов проекта.

Таблица 3.4. Налоговое окружение

4. Описание продукции ОАО «Станкомаш»

Рассматриваемый проект предполагает экологически чистое производство высокоточного внутришлифовального станка 3К228А.

Целевой функцией проекта принято ресурсосбережение.

Строительство предприятия предполагает экономию ресурсов в двух сферах:

во-первых, непосредственно на предприятии;

во-вторых, у организаций, использующих продукцию повышенного технического уровня.

Полезный эффект проекта достигается за счет экономии ресурсов у производителя и потребителя изделий нового предприятия.

Полезный эффект у производителя. ОАО «Станкопринадлежности» использует прогрессивные конструкторские и технологические решения, что позволяет на стандартном оборудовании обеспечить качественные характеристики станка не ниже характеристик оборудования первоклассных мировых производителей. Масса станка в 9 ниже массы аналога.

Полезный эффект у потребителя. Производительность станка в 1,05 раза выше, чем у аналога.Срок службы увеличен с 8 до 12 лет.

Полезный эффект у потребителя позволяет создать конкурентное преимущество по сравнению с первоклассными производителями % (рассчитывается в разделе «Маркетинг»).

Экологический эффект проекта достигается использованием водоснабжения по кольцевому циклу.

Проект позволяет (не позволяет) отнести предприятие в категорию: «Высокотехнологичное производство».

5. Производственные мощности и площади

Производственные мощности выбраны исходя из программы выпуска продукции на третий год производства. Технология производства предусматривает использование серийно выпускаемого металлорежущего и транспортного оборудования.

Расчет значения количества технологического, вспомогательного, подъемно-транспортного оборудования, мощности, установленного электрооборудования и необходимых площадей для оборудования и транспортных средств сведен в табл.5.2.

5.1 Расчет количества технологического оборудования и площадок

Расчет величины станочного парка производится по группам оборудования на основании исходных данных приложения *01 методического пособия по формуле:

, (5.1)

где Нст.i – норматив затрат станочного времени по i-й группе оборудования, станко-часов;

N – годовой объем производства продукции, шт., 1350;

Fн – номинальный фонд времени работы оборудования;

km– коэффициент, времени техобслуживания оборудования;

kв – коэффициент выполнения норм времени.

Номинальный фонд времени работы оборудования Fн принимается исходя из двухсменного режима работы, (Fн=4100 часов).

Планируемые коэффициенты времени техобслуживания 0,9 и выполнения норм времени 1,5 принимаются одинаковыми для всех групп оборудования.

Расчетное количество станков i-й группы mр.i округляется в большую сторону до целого числа и называется принятым количеством оборудования mпр.i.

Процент загрузки оборудования по i-й группе в процентах рассчитывается по каждой группе по формуле

. (5.2)

Расчет количества площадок сборки и испытаний производится укрупнено от принятого количества технологического оборудования по нормативу приложения *04 методического пособия и сводится в т.5.2.2. Одновременно рассчитывается нормо-часы на сборку и испытание при производстве одного станка. Нормо-часы определяютсяпо проценту, приведенному в приложении *04 методического пособия от суммы станко-часов на одно изделие (табл.5.2.2, стр.1, графа 3).

5.2 Расчет параметров оборудования и транспорта предприятия

Расчет количества вспомогательного оборудования цеха производится укрупненно по нормативу от принятого количества технологического оборудования 20% и сводится в табл.5.2.2.

Расчет количества транспорта производится укрупнено по нормативу, заданному в процентах от количества технологического оборудования и сводится в табл. 5.2.2. Расчет выполняется дифференцированно для цеха и служб управления предприятием. При этом транспорт делятся на две группы:

- подъемные средства (краны, тельферы);

- транспортные средства (автомобили, электрокары, перегружатели, автопогрузчики).

Расчет мощности установленного электрооборудования производится по нормативам, приведенным в табл.5.2.2. При расчете установленная мощность единицы оборудования умножается на принятое количество единиц оборудования или транспортных средств.

5.3 Расчет площадей предприятия

Расчет производственной площади для основной массы оборудования и транспорта производится по нормативам, приведенным в табл.5.2.2. При расчете площади норматив площади единицы оборудования умножается на принятое количество единиц оборудования или транспортных средств.

Норматив площади для вспомогательного оборудования цеха принят равным средней площади для технологического оборудования и приведен в табл.5.2.2. Для расчета этого норматива усредненные площади технологического оборудования в строке «Итого. Технологическое оборудование» поделены на расчетное количество рабочих мест этой строки. Расчетные значения производственной площади определенные в табл.5.2.2 дублируются в табл.8.1.

Расчет ведется по следующей формуле:

, (5.3)

где Si – норматив площади на единицу оборудования i-й группы, м2;

mпр.i– принятое количество единиц оборудования этой же группы.

Расчет складской площади. Расчет величины складской площади производится методом укрупненного проектирования. Результаты расчетов заносятся в табл.8.1.

В расчете используется усредненный коэффициент, характеризующий долю площади складов от величины производственной площади, табл.5.2.2 стока «Итого по цеху»:

, (5.4)

где kскл – коэффициент, характеризующий долю площади складов 10%.

Расчет бытовой, служебно-бытовой, административно-бытовой площади. Расчет величины необходимой площади производится после определения численности промышленно-производственного персонала (табл.7.2). Рассчитываются площадь:

бытовая площадь для рабочих занятых производством продукции;

бытовая площадь для рабочих цеха непосредственно не занятые производством продукции;

служебно-бытовая площадь для служащих цехового уровня;

бытовая площадь для рабочих управления непосредственно не занятые производством продукции;

служебно-бытовая площадь для служащих цехового уровня;

административно-бытовая площадь для служащих аппарата управления производится методом укрупненного проектирования, с использованием усредненных нормативов площади на работника. Результаты расчетов площади заносятся в табл. 8.1.

Площадь, необходимая для размещения каждой категории работников определяется по формуле

, (5.5)

где Si–норматив площади по данной категории работников 1 м2/чел.;

Чi– численность данной категории работников, чел., табл. 7.2.

5.4 Расчет размера земельного участка

Расчет размера земельного участка необходимого для размещения предприятия принимается кратным сумме всех площадей (табл.8.1 стр.3). Коэффициент площади земельного участка равен 1,4. Площадь земельного участка заносится в табл.8.1. Размер земельного участка 5141м2.

Таблица 5.2. Вспомогательная таблица к 5.2.

Таблица 5.2. Оборудование, транспорт, мощности, установленного электрооборудования и необходимые площади

6. Организационный план

Таблица.6.1. Основные участники и стороны проекта

7. План реализации проекта

7.1Календарный план реализации проекта

Рисунок 7.1. – График реализации проекта

7.2 План по труду

Таблица 7.1. Стратегия привлечения промышленно–производственного персонала

7.2.1 Расчет численности промышленно – производственного персонала (работающих)

Расчет численности работающих производится с учетом следующих факторов:

-станочного времени для производства продукции (приложение *04 методического пособия);

-соотношения численности рабочих, непосредственно занятых производством продукции и других категорий работающих (приложения *03 методического пособия);

-стратегии привлечения промышленно–производственного персонала, (табл.7.1.)

- использования производственной мощности (1350).

Результаты расчета заносятся в табл. 7.2.

Расчет численности рабочих, непосредственно занятых производством продукции производится на основе технологической трудоемкости, включающей сумму нормативов станочного времени для производства станка и норматив трудоемкости сборки и испытаний изделия. Численность работающих будет изменяться по годам производства в соответствии с изменениями объемов производства (использованием производственной мощности).

, (7.1)

где N - производственная программа изготовления станков при полном использовании мощности, шт.

– Т норматив технологической трудоемкости при изготовлении единицы продукции, нормо-час/станок, ( 756,9)

K – коэффициент использования производственной мощности (50, 75, 100%);

Fэ – эффективный фонд времени одного рабочего (Fэ=1835 ч);

kв – коэффициент выполнения норм времени (1,5)

Расчет численности рабочих непосредственно не занятых производством продукции, служащих цехового уровня, служащих аппарата управления производится в три этапа по единому принципу.

При этом расчет численности рабочих непосредственно не занятых производством продукции имеет свою специфику. Предварительно производится определение численности этих рабочих в целом для предприятия и заносится в табл.7.2. стр.4. Затем эта численность распределяется: на цех относится 68%, на общехозяйственные службы (заводоуправление) 32%. Распределенная численность рабочих непосредственно не занятых производством продукции разносится в табл.7.2 по строкам 1.1.2 и 2.1.

На первом этапе, производится расчет на годы полного освоения производственной мощности (третий, четвертый, пятый). Расчет производится по нормативу от полной численности рабочих, занятых производством продукции в год достижения 100% производственной мощности по формуле:

Чi=Чосн*βi : 100%, (7.2)

где Чосн - полная численность рабочих занятых производством продукции, чел.;

βi - норматив равный проценту i- категории работников от численности рабочих, непосредственно занятых производством продукции (приложение 03);

Таблица 7.2. Списочная численность промышленно–производственного персонала, чел.

На втором этапе, определяется численность персонала на первый год эксплуатации предприятия. Для этого полная численность персонала по каждой категории корректируется в соответствии с планом привлечения промышленно–производственного персонала, приведенным в табл.7.1.

На третьем этапе, определяется численность персонала на второй год эксплуатации предприятия. Для этого полная численность персонала по каждой категории корректируется в соответствии с планом использование производственной мощности. Если после расчета численность промышленно–производственного персонала по конкретной категории окажется меньше, чем в первом году, то для этой категории персонала принимается численность первого года.

8. Инвестиционный план

8.1 ИНВЕСТИЦИИ Во внеоборотные активы

Упорядоченные по структуре внеоборотные активы составляют долгосрочный капитал. Внеоборотные активы включают: основные средства (долгосрочные активы), представляющие основной капитал, и нематериальные активы, представляющие нематериальный капитал.

8.1.1 Инвестиции в основные средства

Инвестиции в основные средства используются для финансирования единовременных затрат при их формировании их упорядоченной структуры. Инвестиции на формирование основных средств включают единовременные затраты, связанные с приобретением, транспортировкой и монтажом оборудования, строительством зданий и сооружений, а также затраты на другие активы, относящиеся к основным средствам. Они рассчитываются по формуле:

, (8.1)

где Кзд – здания;

КМиО – технологическое оборудование;

Квсп – вспомогательное оборудование;

Ктр – транспорт;

Кт.о – инструмент и технологическая оснастка, относимые в состав основных средств;

Кинв – производственный инвентарь;

Кзем.уч – подготовка земельного участка.

Активы принимаются на баланс по первоначальной стоимости (без учета НДС), однако для приобретения активов необходимы финансовые ресурсы для оплаты НДС.

8.1.2 Инвестиции в здания

Величина инвестиций в здания определяется суммой стоимости производственных, административных (цеховых и заводских) и складских зданий. Инвестиции в конкретные здания определяются по формуле

, (8.2)

Где Sзд.i – площадь зданий i-го вида, м2;

Цзд.i – цена одного м2 площади i-го вида без учета НДС. Принимается по рыночной стоимости на момент проведения расчетов, долл.;

Таблица 8.1. Площади и инвестиции в здания и земельный участок

8.1.3 Инвестиции в технологическое оборудование

Величина инвестиций в технологическое оборудование (КМиО) определится по балансовой стоимости металлообрабатывающего оборудования, включающей затраты на его приобретение по отпускным ценам, транспортировку и монтаж по формуле

, (8.3)

где mпр.i – принятое количество станков i-го вида;

Цi – цена станков i-го вида без учета НДС (табл. А2).

kтрi – поправка, учитывающая транспортные расходы (kтр=0,05…0,08);

kмi – поправка, учитывающая расходы на монтаж оборудования (kм=0,05…0,07);

kфi – поправка, учитывающая расходы на устройство фундамента под оборудование.

К=1,05

8.1.4 Инвестиции во вспомогательное оборудование, транспорт, технологическую оснастку, производственный инвентарь

Инвестиции во вспомогательное оборудование, транспорт, технологическую оснастку принимается по нормативу от стоимости технологического оборудования. Инвестиции производственный инвентарь принимается по нормативу на одного работающего. Нормативы приведены в табл.8.3. Инвестиции рассчитываются по формулам

а) , б) , (8.4)

где kj – норматив инвестиций (коэффициент, учитывающий стоимость j-вида актива в процентах от стоимости технологического оборудования);

Hz – стоимость инвентаря на работающего, данного подразделения;

Чi– численность i-той категории персонала.

Таблица 8.2. Инвестиции в технологическое оборудование

8.1.5 Инвестиции в нематериальные активы

Инвестиции в нематериальные активы включают: организационные расходы, приобретение конструкторской и технологической документации (ноу-хау), расходы по подготовке земельного участка.

Инвестиции в организационные расходы и приобретение конструкторской и технологической документации принимаются по нормативу от стоимости технологического оборудования. Расчет сведен в табл. 8.3.

Инвестиции по подготовке земельного участка принимаются по нормативу от стоимости зданий и сооружений. Расчет сведен в табл. 8.1. и переносятся в табл. 8.3.

Инвестиции в нематериальный капитал рассчитываются по формулам

, (8.5)

где kноу-хау – коэффициент, учитывающий стоимость ноу-хау, в % к стоимости технологического оборудования;

kзем.уч. – коэффициент, учитывающий стоимость подготовки земельного участка в % к стоимости зданий .

8.2 ИНВЕСТИЦИИ В оборотные активы

Расчет инвестиций в оборотные активы - незавершенное производство и запасы готовой продукции на складе - возможен после расчета себестоимости продукции, которая рассматривается в разделе 9.

Величина оборотных активов изменяется пропорционально объему производства, поэтому расчет выполняется на год освоения производственной мощности, а затем корректируется по годам эксплуатации предприятия. Расчеты сведены в табл.8.4.

При расчете величины инвестиций в оборотные активы цены по группам производственных запасов, материальные затраты незавершенного производства и запасы готовой продукции берутся с учетом входного НДС.

Таблица 8.3. Инвестиции, принимаемые по нормативу от стоимости технологического оборудования или здания

8.2.1 Инвестиции в производственные страховые запасы

В составе производственных страховых запасов рассматриваются следующие элементы:

· основные материалы;

· вспомогательные материалы;

· покупные комплектующие и полуфабрикаты;

· топливо;

· малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, страховой запас не формируется.

Потребность в инвестициях для создания запасов определяется по формуле

Из = Ci × Ti × (1+ hНДС /100)/ Тп , (8.6)

где Из – инвестиции на формирование запаса, тыс. долл.;

Ci – затраты i- вида ресурсов на годовую программу производства продукции без НДС, т*9.2, т*9.4.;

Ti – норма запаса в днях; т*8.4.

hНДС – ставка налога на добавленную стоимость;

Тп – продолжительность планового периода (360 дней).

8.2.2 Инвестиции в незавершенное производство

Потребность в инвестициях для создания незавершенного производства определяется по формуле

, (8.7)

где Сх – себестоимость годовой программы выпуска продукции с учетом входного НДС, т*9.5;

Тц – длительность производственного цикла, дней ;

Тп – продолжительность планового периода (360 дней).

Кн – коэффициент нарастания затрат.

Коэффициент нарастания затрат теоретически находится в пределах 0,5...1,0 и определяется по формуле

, (8.8)

где МЗндс – материальные затраты годовой программы выпуска продукции с учетом входного НДС, т*9.2.

8.2.3 Инвестиции в готовую продукцию на складе предприятия

Потребность в инвестициях для создания запаса готовой продукции определяется по формуле

, (8.9)

Где Рд – период оформления документов и подготовки продукции к отправке (принимается 10 дней).

8.2.4 Полные инвестиции в оборотные активы

Полные инвестиции в оборотные активы формируются по мере освоения производственной мощности предприятия. Они постепенно увеличиваются. Потребность оборотного капитала по годам производства пропорциональна использованию производственной мощности.

На каждой стадии реализации проекта инвестиции в оборотные активы определяются суммированием инвестиций для создания запасов ресурсов, незавершенного производства и запаса готовой продукции. Удобно рассчитывать инвестиции в оборотные активы на полную мощность предприятия и затем корректировать на использование производственной мощности.

Инвестиции в оборотные активы определятся по формуле

, (8.10)

В табл. 8.4. рассчитывается потребность оборотных активах по годам производства и прирост оборотных активов за годы освоения производства.

Прирост оборотных активов за годы освоения производства определяется как разность между потребностью оборотных активов текущего года и потребностью оборотных активов предшествующего года.

По результатам расчета потребности в оборотных активах при 100% использовании производственной мощности строится круговая диаграмма, характеризующая структуру нормируемой части оборотных активов. Примерная схема приведена на рис.8.1.

Таблица 8.4. Потребность в оборотных активах, тыс. долл.

Рис.8.1-Структура оборотных активов

8.3 Календарное планирование потребности в инвестициях

Календарное планирование потребности в инвестициях заключается в разработке графика потребности в финансовых ресурсах для осуществления платежей по проекту (табл. 8.5).

8.3.1 Платежи за внеоборотные активы (основной и нематериальный капитал)

Сумма платежей за отдельные виды внеоборотных активов соответствует величине инвестиций, табл. 8.1, 8.2, 8.3.

Разовые платежи за отдельные виды активов распределяются поквартально и равномерно в соответствии с графиком реализации проекта, рис. 7.1.

Оплата оборудования, согласно графику реализации проекта, распределяется равномерно на семь кварталов. Это обусловлено двумя факторами:

во-первых, внеоборотные активы достаточно велики. Платежи за них, как правило, осуществляются поквартально;

во-вторых, платежи осуществляются траншами (частями). Первоначально идет авансовый платеж, затем текущие выплаты.

Календарное планирование потребности в инвестициях в проекте предусматривает деление годовых платежей на две части. Платежи поставщикам, строительно-монтажным организациям и другие за первое полугодие относятся на начало года. Платежи за второе полугодие относятся на конец года. Таким образом, платежи первого года строительства предприятия за первый- второй квартал первого года относятся на «нулевой год». Платежи на третий- четвертый квартал первого года относятся на «первый год». Аналогично на две части распределятся платежи последующих годов. Распределенные платежи сводятся в табл. 8.5.

9.План СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

Себестоимость продукции включает четыре группы затрат:

– прямые затраты на производство продукции и услуг;

– косвенные затраты;

– коммерческие расходы, которые могут рассматриваться симбиозом прямых и косвенных затрат;

– расходы на выплату налогов и сборов, включаемых в себестоимость.

9.1 Прямые затраты в себестоимости продукции

Прямые затраты на производство продукции включают следующие статьи:

– расходы на приобретение сырья, основных и вспомогательных материалов (возвратные отходы уменьшают затраты на материалы);

– расходы на приобретение покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов и услуг производственного характера сторонних предприятий;

– расходы на приобретение топлива и энергии на технологические цели;

– расходы на заработную плату рабочих, непосредственно занятых производством продукции;

– отчисления от фонда зарплаты рабочих, непосредственно занятых производством продукции.

Прямые затраты сводятся в таблицу 9.2.

9.1.1 Расходы на приобретение сырья, основных и вспомогательных материалов по каждому виду этих ресурсов определяются по формуле

, (9.1)

где М – норма расхода материалов на единицу продукции, т/шт., *04 методического пособия;

Ц – цена единицы массы материала без учета НДС, долл./тонну,200,100 и 150 ;

kт-з – процент транспортно-заготовительных расходов к стоимости материалов,%10;

N – годовой объем производства продукции, 1350шт.

При приобретении сырья и материалов предприятием отдельно учитывается входной НДС по каждому виду этих ресурсов по формуле

, (9.2)

где hНДС – ставка налога на добавленную стоимость.

9.1.2 Возвратные отходы уменьшают расходы предприятия на приобретение основных материалов

Величина уменьшения определяется как стоимость отходов за вычетом расходов на их транспортировку и реализацию

, (9.3)

где Мотх – норма возвратных отходов, тонн/станок, *04 методического пособия.

Цотх – цена единицы массы возвратных отходов, она принимается в размере 50% от цены единицы массы основных материалов.

9.1.3 Расходы на приобретение покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов и услуг производственного характера сторонних предприятий определяются укрупненно от стоимости основных материалов по формуле

, (9.4)

где Сосн – расходы на приобретение основных материалов, долл.

kк – норма покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов в процентах от стоимости основных материалов, *04 методического пособия.

Входной НДС рассчитывается аналогично расчету НДС на приобретение сырья, основных и вспомогательных материалов, формула 9.2.

9.1.4 Расходы на приобретение топлива и энергии на технологические цели определяются раздельно, а затем суммируются

Входной НДС рассчитывается аналогично расчету НДС на приобретение сырья, основных и вспомогательных и материалов (формула 9.2.)

Расходы на топливо определяются укрупненно по нормативу от стоимости основных материалов по формуле

, (9.5)

где kТ – норма топлива на технологические цели в процентах от стоимости основных материалов *04.

Расходы на технологическую электроэнергию определяются по формуле

, (9.6)

где Wуст – суммарная установленная мощность, кВт (т*5.2.);

kТО – номинальный фонд времени работы оборудования, (FН=4100 часов);

FН – коэффициент времени техобслуживания оборудования 0,9;

kод – коэффициент одновременности работы электродвигателей (0,6);

kм, – коэффициент, учитывающий загрузку оборудования по мощности (0,7);

kв – коэффициент, учитывающий загрузку оборудования по времени – произведение коэффициента загрузки оборудования (т*5.2) на коэффициент использования производственной мощности ;

kп – коэффициент, учитывающий потери мощности в сети (1,2);

Цэ – средняя стоимость электроэнергии укрупнено по двухставочному тарифу, долл./ кВт час, 0,0856;

h– КПД электродвигателей станков (0,8).

9.1.5 Расходы на заработную плату промышленно-производственного персонала рассчитываются укрупнено

Базовой величиной принята среднемесячная заработная плата производственных рабочих 400 долл./мес. Расходы на заработную плату персонала и выплату отчислений от фонда зарплаты сводятся в табл. 9.1

Таблица 9.1. Расходы на оплату труда включая отчисления, тыс.долл.

Норма подоходного налога рассчитывается как доля подоходного налога (определенного по действующему законодательству)в среднегодовой зарплате одного работника.

Годовой фонд заработной платы каждой категории работников рассчитывается исходя из списочной численности работающих по формуле

, (9.7)

где ФЗПi– годовой фонд зарплаты i-й категории работников;

ЗМ – среднемесячная зарплата производственных рабочих, долл/мес, 400;

kЗ – коэффициент соотношения зарплаты производственных и остальных категорий работников. (Коэффициент рабочих: производственных 1, вспомогательных 0,8. Коэффициент служащих: цехового уровня 1,5, аппарата управления 2,0).

Чi– списочная численность i-й категории работников, чел.

9.1.6 Отчисления от фонда зарплаты всех категорий работников (H от ФЗПi)

на социальное страхование, чрезвычайный налог для ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и в государственный фонд занятости и страхования от несчастных случаев рассчитываются по действующим в законодательстве нормативам по формуле

, (9.8)

где ФЗПi– фонд заработной платы i-той категории работников;

hотч отФЗП –суммарный норматив отчислений от фонда заработной платы,%.

9.2 Косвенные затраты в себестоимости продукции

Косвенные затраты включают общепроизводственные и общехозяйственные расходы. Косвенные затраты сведены в табл. 9.4.

Косвенные затраты по отдельным статьям принимаются без НДС. Входной НДС по косвенным затратам рассчитывается как произведение суммы материальных затрат в общепроизводственных и общехозяйственных расходах на ставку налога на добавленную стоимость в табл. 9.4.

Общепроизводственные и общехозяйственные расходы для удобства восприятия разделены на несколько групп. Расходы по первой группе включают амортизационные отчисления и затраты на оплату труда. Эти расходы определены предварительно. Расходы по другим группам определяются укрупнено по формуле

, (9.9)

– где Sjвеличина фактора стоимости, определяющего косвенные расходы по j- статье;

kj– норматив по j-статье косвенных расходов, соответствующий нормативу стоимости;

Выбор фактора стоимости и нормативы косвенных расходов приведены ниже.

9.2.1 Амортизационные отчисления

Амортизационные отчисления входят в общепроизводственные расходы по цеховым внеоборотным активам и общехозяйственные расходы по внеоборотным активам аппарата управления предприятия. Расчет амортизационных отчислений и остаточной стоимости активов сведен в табл. 9.3.

Первоначальная стоимость активов рассчитана в табл. 8.3. Срок службы активов определяется государственными нормативами (*05 методического пособия).

По станочному парку определяется и в расчетах используется средневзвешенный срок службы станков по формуле:

Тср = ((Мп.м+ Мп.с) *Тсл.м +Мп.к*Тсл.к)/( ((Мп.м+ Мп.с +Мп.к) (9.10)

где Тср-средневзвешенный срок службы технологического оборудования, лет;

Мп.м– принятое количество малых станков, шт. т*5.2.

Мп.с -принятое количество средних станков, шт., т*5.2.

Мп.к -принятое количество крупных станков, шт. т*5.2.

Тсл.м -нормативный срок службы малых и средних станков, лет, *05 методического пособия.

Тсл.к -нормативный срок службы крупных станков, лет, *05 методического пособия.

Величина годовых амортизационных отчислений рассчитывается делением первоначальной стоимости на срок службы объекта.

Амортизационные отчисления за период эксплуатации определяются умножением годовых амортизационных отчислений на величину периода эксплуатации (5 лет).

Остаточная стоимость активов на конец периода эксплуатации определяется как разность между первоначальной стоимостью и начисленными амортизационными отчислениями за 5 лет.

Остаточная стоимость на последний год (начало последнего года) периода эксплуатации определяется как разность между первоначальной стоимостью и амортизационными отчислениями за 4 года.

9.2.2 Общепроизводственные расходы

Первая группа общепроизводственных расходов включает затраты активов цеха в натуральной форме, обусловленные физическим износом долгосрочных активов и заработную плату на общепроизводственные работы.

Амортизационные отчисления по цеховым активам рассчитаны в т* 9.3.

Зарплата на общепроизводственные нужды рассчитана в т.*9.1.

Вторая группа общепроизводственных расходов включает материальные затраты на содержание и эксплуатацию оборудования (материальную часть РСЭО - расходов на содержание и эксплуатацию оборудования). Эти расходы обеспечивают:

– эксплуатацию оборудования;

– ремонт оборудования и транспортных средств;

– внутризаводское перемещение грузов;

– приобретение малоценного и быстроизнашивающегося инструмента

Материальные затраты раздельно на эксплуатацию, ремонт оборудования и внутризаводское перемещение грузов, приобретение малоценного и быстроизнашивающегося инструмента определяются укрупнено за год на основании норматива РСЭО % от балансовой стоимости технологического оборудования (фактора стоимости) по т*8.2.

Третья группа общепроизводственных расходов это затраты на прочие малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, включая затраты на все виды производственного инвентаря, спецодежды со сроком службы менее одного года. Они определяются по норме 15 долл. на работающего в год (фактора стоимости).

Четвертая группа общепроизводственных расходов включает затраты на ремонт и на содержание цеховых зданий. Эти затраты определяются по нормам от первоначальной стоимости цеховых зданий (фактора стоимости).

Норма расходов на содержание цеховых зданий 1,0% в год.

Норма расходов на ремонт цеховых зданий 2,0% в год.

Пятая группа общепроизводственных расходов это затраты на охрану труда и прочие расходы на непредвиденные нужды.

Затраты на охрану труда определяются по норме 10 долл. на работающего цеха в год.

Прочие общепроизводственные расходы принимаются на год в размере 1% от годовых общепроизводственных расходов (фактора стоимости). Для нахождения показателя необходимо определить годовую сумму затрат по остальным статьям общепроизводственных расходов и разделить ее на 99.

9.2.3 Общехозяйственные расходы

Общехозяйственные расходы сведены в табл. 9.4. Они разделены на четыре группы:

Первая группа общехозяйственных расходов включает амортизационные отчисления, представляющие затраты активов аппарата управления в натуральной форме, обусловленные физическим износом долгосрочных активов (долгосрочного капитала) и моральным износом нематериальных активов (нематериального капитала), а также заработную плату на общехозяйственные работы.

Амортизационные отчисления по активам аппарата управления рассчитаны в т* 9.3. Зарплата на общехозяйственные нужды рассчитана в т.*9.1.

Вторая группа общехозяйственных расходов включает материальные затраты на содержание и ремонт общезаводского транспорта. Эти затраты приняты по норме 15% за год от балансовой стоимости общезаводского транспорта (фактора стоимости).

Третья группа общехозяйственных расходов включает затраты на ремонт и на содержание административных, складских зданий и гаража. Эти затраты определяются по нормам от балансовой стоимости зданий (фактора стоимости).

Административные, бытовые, складские здания и гаражи. Норма расходов на содержание зданий 1,5% от балансовой стоимости в год. Норма расходов на ремонт зданий 2,5 % от балансовой стоимости в год.

Четвертая группа общехозяйственных расходов это административные расходы. Они принимаются в размере 70 долл. на 1 работника аппарата управления в год (фактора стоимости).

9.3 Коммерческие расходы

Коммерческие расходы включают затраты на рекламу, участие в выставках, маркетинг, презентации. По экономической сущности коммерческие расходы являются одновременно прямыми и косвенными. Прямо они связаны с затратами на продажу единицы продукции, косвенно на их величину влияет участие в рекламных акциях. Величина коммерческих расходов заносится в табл.9.5. Она рассчитывается за годы производства с использованием укрупненных нормативов по формуле

, (9.11)

где Ро – общехозяйственные расходы i-года, т*9.4.;

Рп– прямые затраты в годовой себестоимости продукции i-года, т*9.2.

9.4 Платежи, отчисления и налоги в себестоимости продукции

Платежи за землю определяются исходя из размера земельного участка (таб.7.1.) и нормы платежей, принятых в нормативных актах для населенного пункта, в котором будет размещено предприятие.

Отчисления в специальные фонды. Предприятия с долей государственных инвестиций, входящие в производственные структуры высшего уровня производят отчисления в инновационный фонд. Принято отчисление в инновационный фонд в размере 0,5% от производственной себестоимости, табл. 9.5.

Экологический налог не взимается по действующему законодательству для машиностроительного предприятия с замкнутой системой водоснабжения.

Экологический налог на транспорт для простоты принят нулевым, из условия использования для вывоза продукции транспортных средств со стороны.

Таблица 9.2.1.Вспомогательная таблица к 9.2(расчет расходов на приобретение сырья, основных и вспомогательных материалов

Таблица 9.2.Вспомогательная таблица к 9.2(расчет расходов на технологическую энергиию)

Таблица 9.2. Прямые затраты в годовой себестоимости продукции, тыс. долл.

Таблица 9.3. Внеоборотные активы и величина амортизационных отчислений, тыс. долл.

Таблица 9.4. Косвенные затраты: общепроизводственные и общехозяйственные без амортизационных отчислений, тыс. долл.

9.5 Полная себестоимость продукции

Полная себестоимость продукции рассчитывается за годы производства по информации сформированной в разделах 9.1.1 - 9.1.4. Все статьи затрат не включают налог на добавленную стоимость. Расчеты сводятся в табл.9.5.

Таблица 9.5. Полная себестоимость годового выпуска продукции, тыс. долл.

Условно постоянные затраты рассчитываются аналитически. Их значение используется при формировании графика безубыточности. Для расчета условно постоянных затрат на основании информации табл. 9.5. решается система двух уравнений.

C100 = TFC TFC

Cx = TFC + X× AVC1

9241,07=TFC+100%AVC

5011,08=TFC+50%AVC

AVC= 8459,98

TFC= 781,09

где Cx и C100 – полная себестоимость годового выпуска продукции, соответственно в первый год производства и при полном освоении производственной мощности;

TFC – условно постоянные затраты на все годы производства, тыс. долл.;

X – использование производственной мощности в первый год производства, %;

AVC1 – величина переменных затрат на один процент использования производственной мощности, тыс. долл.

10. технико-экономические показатели Формирования потенциала инновационного предприятия

11. Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга

11.1 Планирование Цены продукции

Отпускная цена продукции предприятия рассчитывается в двух вариантах: максимальная затратная отпускная цена; рыночная отпускная цена. Результаты расчетов используются для разработки стратегии маркетинга.

11.1.1 Отпускная цена продукции затратная

Затратная отпускная цена продукции предприятия рассчитывается как сумма себестоимости станка, прибыли соответствующей максимально допустимой рентабельности и косвенных налогов.

Для определения цены затратной необходимо предварительно рассчитать себестоимость единицы продукции по годам производства путем деления полной себестоимости продукции на соответствующее значение выпуска продукции в натуральном выражении (штуках) по следующей формуле

, (11.1)

где Сед.прi.– себестоимость единицы продукции без входного НДС в i-том году;

Сгодi.– полная себестоимость продукции в i-году;

N – выпуск продукции в натуральном выражении, шт.

Для высокотехнологичной продукции имеется возможность установления максимальной затратной отпускной цены. Расчет этой цены предполагает включение прибыли соответствующей максимальной рентабельности по себестоимости продукции, установленной нормативными актами Правительства Республики Беларусь на уровне 25%. Он выполняется по формуле

, (11.2)

где Рс – рентабельность продукции по себестоимости равная 25%;

Нед/пр – косвенные налоги на единицу продукции.

Расчет максимальной затратной цены сведен в табл. 11.1.

11.1.2 Отпускная цена продукции рыночная

Рыночная отпускная цена рассматривается как верхний предел отпускной цены оборудования планируемого к производству на предприятии. Укрупненно она рассчитывается как произведение суммы стоимости материалов и комплектующих на коэффициент роста стоимости. Коэффициент роста стоимости принят ниже чем у первоклассных производителей. Расчет сведен в табл. 11.1.

, (11.3)

где См.ндс – стоимость основных материалов с учетом НДС, необходимых для производства одного станка, (возвратные отходы не вычитаются);

Ск.ндс – стоимость комплектующих с учетом НДС, необходимых для производства одного станка;

Кс – коэффициент роста стоимости.

Таблица 11.1. Расчет отпускных цен металлорежущего станка, тыс.долл./шт.

11.2 Формирование конкурентного преимущества

С целью планирования сбыта намеченной к выпуску продукции ОАО «Станкопринадлежности» и формирования производственной программы были проанализированы основные существующие и перспективные рынки сбыта продукции предприятия и стратегии реальных конкурентов.

Маркетинговое заключение. Проведенное маркетинговое исследование определило стабильный платежеспособный спрос на высокоточные горизонтально-расточные станки в размере 1350 штук за год.

Рыночная отпускная цена (цена с НДС) на аналогичное оборудование у первоклассных производителей равна произведению суммы стоимости материалов и комплектующих на коэффициент равный 7.

Стратегия маркетинга.

Принята консервативная стратегия маркетинга. Объем реализации в натуральном выражении (штуках) за первый год производства (выхода на рынок) 50% от платежеспособного спроса, во второй год 75% от платежеспособного спроса. В следующие три года удовлетворение платежеспособного спроса на 100%.

Сбыт продукции на первые два года подтвержден соответствующими соглашениями с потенциальными покупателями.

Отпускная цена оборудования по проекту принимается по методике одного из двух вариантов.

Вариант 1. Принимается рыночная отпускная цена оборудования, если рыночная цена меньше цены оборудования затратной. В этом варианте ценообразования отпускная цена оборудования принимается постоянной за все годы производства.

Вариант обеспечивает конкурентное преимущество продукции предприятия по сравнению с продукцией первоклассных производителей.

Вариант 2. Принимается максимальная затратная цена оборудования, если затратная цена меньше рыночной цены оборудования. В этом варианте ценообразования отпускную цену оборудования целесообразно принимать различной за годы производства, но не более цены рыночной. Во второй и третий годы производства отпускная цена снижается при сохранении максимально допустимой рентабельности продукции.

Вариант обеспечивает два условия успешного предпринимательства: во-первых, конкурентное преимущество продукции предприятия по сравнению с продукцией первоклассных производителей; во-вторых, рентабельность продукции не превышающую максимальный уровень (в размере 25% полной себестоимости), установленный нормативными актами Правительства Республики Беларусь.

Отпускную цену принимаем по варианту 2, т.к. затратная цена меньше рыночной цены оборудования.

Конкурентное преимущество предприятия. Отпускная цена оборудования по проекту всегда принимается ниже, чем отпускная цена первоклассных производителей. Это даст абсолютное и относительное конкурентное преимущество предприятию. Конкурентное преимущество рассчитывается по формулам

а) абсолютное ∆РС = (Цк –Цп), (11.4)

б) относительное РС = (Цк –Цп)/ Цк*100%, (11.5)

где ∆РС и РС – абсолютное и относительное конкурентное преимущество;

Цк - отпускная цена оборудования первоклассных производителей, тыс. долл./шт;

Цп - отпускная цена оборудования проектируемого предприятия, тыс. долл./шт.

Таблица 11.2 Маркетинговые решения

Вывод: при объеме реализации равном 100% от платежеспособного спроса предприятие будет иметь абсолютное конкурентное преимущество 16,35 тыс.долл./шт., относительное – 61%.

11.3 Программа реализации продукции по отпускной цене

Программа реализации продукции принята на основании стратегии маркетинга на уровне платежеспособного спроса.

Таблица 11.3. Программа производства станков по годам производства в отпускных ценах

12.Оценка технического уровня изделий и технологии

12.1 Общие положения оценки технического уровня

Оценка технического уровня изделий и технологического процесса их производства осуществляется в соответствии с «Временными методическими указаниями» Государственного Комитета по науке и технологии Республики Беларусь.

Для сравнения планируемых к производству изделий и технологических процессов в качестве аналога выбраны предприятия Беларуси и фирмы ФРГ, как лучшие отечественные и зарубежные производители. Для оценки технического уровня изделий и техпроцессов привлечена общая и специальная информация.

Основная техническая и организационная информация обеспечивающая сравнение проектируемого предприятия и первоклассного производителя из ФРГ сведена в приложение *07. Дополнительная экономическая информация рассчитывается в процессе проектирования. Дополнительная экономическая информация включает:

-удельные инвестиции на рабочее место, тыс. долл.;

-удельный вес затрат на приобретение нематериальных активов в общей сумме инвестиционных затрат, %

-удельная добавочная стоимость в объеме товарной продукции.

-удельный вес затрат на приобретение нематериальных активов в общей сумме инвестиционных затрат, %

-срок окупаемости (период возврата инвестиций), лет.

На основании перечисленной информации производится бальная оценка уровня изделий и технологического процесса (*06). Анализ технического уровня завершает и вывод о технологическом уровне производства и предприятия.

Производства, основанные на новых и высоких технологиях, относятся к высокотехнологичным, если сумма баллов по всем показателям не менее 70 баллов.

Предприятие относится к высокотехнологичным при условии, если объем выпуска продукции на высокотехнологичных производствах в денежном выражении составляет более 50% объема производства предприятия.

проект инвестиция технологический оборудование

12.2 Предварительная оценка технического уровня

Предварительная оценка технического уровня выполняется для определения льготы по налогу на прибыль. Оценка производится после расчета себестоимости продукции в разделе 9 проекта и предшествует расчету чистой прибыли в т13.1.

При предварительной оценке два оценочных показателя определяются укрупнено. Это удельная добавочная стоимость в объеме товарной продукции и срок окупаемости инвестиций

1.Удельная добавочная стоимость в объеме товарной продукции определяется по формуле:

Дс = 100%*(ФЗП+Пб):(Сп+Пб) (12.1.)

где Дс – удельная добавочная стоимость в объеме товарной продукции, %;

ФЗП – фонд зароботной платы персонала предприятия;

Пб – прибыль балансовая;

Сп – полная себестоимость продукции предприятия.

Дс = 100%*(3186,86+1,71*1350):( 9241,07+1,71*1350) = 47,58%

2. Предварительно срок окупаемости инвестиций принимается шесть лет, если предприятие ориентируется на затратную цену.

12.3 Шаблон бальной оценки технического уровня технологии и производства

Бальной оценки технического уровня технологии и производства производится в табличной форме.

Таблица 12.1. Оценка технического уровня