Управление товарно-материальными затратами на ОАО "Русполимет" - дипломная работа

Введение

1. Комплексный экономический анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности ОАО "Русполимет"

1.1 Краткая характеристика предприятия ОАО "Русполимет"

1.2 Комплексный анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО "Русполимет"

1.2.1 Анализ основных показателей

1.3 Анализ эффективности производственных ресурсов

1.3.1 Анализ эффективности использования основных фондов

1.3.2 Анализ эффективности использования предметов труда

1.3.3 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

1.4 Анализ объёмов производства

1.5 Анализ качества и конкурентоспособности продукции

1.6 Анализ внешней конкурентной среды

1.7 Анализ себестоимости продукции

1.7.1 Анализ затрат по экономическим элементам

1.7.2 Анализ себестоимости по статьям калькуляции

1.7.3 Анализ показателя затрат на 1 руб. товарной продукции

1.8 Анализ прибыли и рентабельности

1.8.1 Анализ показателей прибыли

1.8.2 Анализ образования и распределения прибыли

1.8.3 Расчет и анализ показателей рентабельности

1.8.4 Факторный анализ рентабельности производства

1.9 Анализ точки безубыточности и объемов производства

1.10 Анализ финансового состояния предприятия

1.11 Анализ вероятности банкротства

1.12 Комплексный анализ эффективности

2. Технологическая часть

2.1 Общая характеристика изделия

2.2 Выбор и обоснование технологического процесса

2.3 Проектирование технологического маршрута обработки детали

2.4 Определение расхода металла

2.5 Определение режимов резания

2.6 Определение необходимого количества оборудования

2.7 Определение количества производственных рабочих

2.8 Расчет площадей и планирования участка

2.9 Технико-экономические расчеты

2.10 Расчет общепроизводственных расчетов

2.11 Расчет калькуляции себестоимости

2.12 Определение технико-экономических показателей

3 Организационно-экономическая часть

3.1 Проектируемые организационно-экономические мероприятия

4. Безопасность и экологичность проектных решений

4.1 Экономические проблемы травматизма

4.2 Экономические проблемы заболеваемости

4.2.1 Защита от шума

4.2.2 Защита от вредных веществ

4.2.3 Микроклимат и тепловое излучение

4.2.4 Расчет экономической эффективности мероприятий, направленных на снижение заболеваемости

4.3 Экономические проблемы загрязнения окружающей среды

4.4 Расчет экономической эффективности внедрения проектных предложений на снижение экологический проблем

5. Управление внедрением проектных мероприятий

5.1 Влияние проектных мероприятий на основные показатели деятельности предприятия

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение

Значительное влияние на работоспособность технологического оборудования оказывает применяемая на предприятии система ремонта и технического обслуживания, важным элементом которой является сбалансированное взаимодействие основных ремонтных подразделений.

В настоящее время, несмотря на важную роль ремонтных служб в обеспечении выпуска продукции, уровень оснащенности ремонтных подразделений, их организация и управление на большинстве отечественных машиностроительных предприятий намного ниже, чем в основном производстве, а само ремонтное обслуживание нередко сводится к восстановлению по отказу.

Вместе с тем, вследствие широкого применения в производстве автоматических линий, станков и автоматов, оснащенных числовым программным управлением и весьма сложных в ремонте, возникают более высокие требования к деятельности ремонтной службы, связанные с необходимостью восстановления не только механической, но и электрической, а также электронной частей технологического оборудования.

Как показывает практика, при устранении отказов оборудования, связанных с неисправностями электрической или электронной части, электромонтеры и электронщики, подчиненные начальникам соответствующих служб, работают в составе комплексной бригады совместно со слесарями-механиками, находящимися в подчинении у главного механика предприятия.

Поэтому нередко возникают конфликты в управлении данной бригадой, т.к. главный механик заинтересован в обеспечении бесперебойной работы оборудования и поддержании его технического состояния на уровне, соответствующем требованиям производства, а главный энергетик, в свою очередь, в исправной работе всех энергопотребляющих объектов предприятия.

Исходя из этого, возникает задача оптимизации взаимосвязей между руководством и персоналом данных служб с целью совершенствования управления ремонтной службой и обеспечения сбалансированной работы ее основных подразделений.

Тема совершенствование организации ремонта на предприятии –достаточно актуальна, особенно на современном этапе развития нашей промышленности. Ни для кого ни секрет, что оборудование на многих предприятиях устарело, а если и нет, то работает с большей нагрузкой, что повышает роль ремонтных бригад в повышении конкурентоспособности предприятия, поскольку бесперебойная работа станков – одно из условий повышения производительности труда, улучшения качества продукции, снижении себестоимости.

Ремонт остаётся важным направлением воспроизводства основных фондов. Поисками рациональных форм и методов технического обслуживания оборудования заняты многие предприятия, так как система периодических ремонтов, нормативная часть которой основана на "Единой системе ППР и рациональной эксплуатации технологического оборудования машиностроительных предприятий" становится малоприменима в современных условиях. Это обусловлено появлением сложного и материалоёмкого оборудования, для которого проведение ремонтов по заранее разработанным картам, замена определённых деталей и узлов невыработавших свой ресурс, предусмотренных системой ППР, становится нерациональным и экономически необоснованным.

Все мероприятия, внедряемые в ремонтное производство, можно разделить на две группы:

- способствующие улучшению качества ремонта в результате внедрения передовых технологических процессов ремонта;

- по совершенствованию системы организации, планирования ремонтного производства и управления им (совершенствование централизации и специализации ремонтных работ, системы технического обслуживания и др.).

В данной работе будут рассмотрены вопросы организации ремонтного хозяйства на ОАО "Русполимет", а именно организация обслуживания оборудования с ЧПУ, его особенности и возможность повышения качества ремонтообслуживания и его эффективности за счёт:

- совершенствования системы обслуживания оборудования с ЧПУ − введения дополнений в методику составления планов-графиков ППР и осмотров оборудования;

- реорганизации структуры управления ремонтными подразделениями, осуществляющими техническое обслуживание оборудования с ЧПУ;

- совершенствования системы материально-технического обеспечения службы ремонта станков с ЧПУ.

Цель работы – рассмотреть теоретические аспекты организации ремонтной службы на предприятии.

Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи :

1. Изучить теоретическую литературу по данному вопросу,

2. Изучить нормативные акты, соответствующие данной теме,

3. Рассмотреть организацию ремонтной службы на конкретном предприятии.

4. Сделать соответствующие выводы по всей работе.

Объектом исследования является ремонтная служба предприятия.

Предметом исследования является процесс организации ремонтной службы предприятия.

Структура работы соответствует последовательному решению поставленных задач. Работа состоит из введения, пяти частей, заключения, списка литературы.

1. Комплексный экономический анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности ОАО "Русполимет"

1.1 Краткая характеристика предприятия ОАО "Русполимет"

ОАО "Русполимет" - многопрофильное металлургическое и металлообрабатывающее предприятие, являющееся головным поставщиком металлургических полуфабрикатов аэрокосмического и специальных назначений. Деятельность общества в первую очередь, направлена на обеспечение моторостроительных предприятий авиационной промышленности России и стран СНГ кольцевыми заготовками из титановых, жаропрочных сплавов и специальных сталей.

Кроме этого, продукция предприятия применяется и в других различных отраслях промышленности: энергетической, транспортной, машиностроительной, химической, нефтегазовой и пр. На предприятии организовано современное металлургическое производство широкой гаммы сталей, лигатур и ферросплавов, в производство вовлекаются отходы углеродистых и легированных сталей, а также титановых и жаропрочных никелевых сплавов.

Созданное в результате слияния, ОАО "Русполимет" включило в себя объединенные мощности и потенциал двух предприятий – ОАО "Кулебакский металлургический завод" и ЗАО "Кулебакский кольцепрокатный завод".

Полное фирменное наименование общества: Открытое акционерное общество "Русполимет".

Сокращенное фирменное наименование общества: ОАО "Русполимет".

Наименование общества на английском языке: Joint Stock Company "Ruspolimet".

Сокращенное наименование общества на английском языке: JSC "Ruspolimet".

Место нахождения общества: Россия, Нижегородская область, г. Кулебаки, ул.Восстания, д.1.

Основная часть выпускаемой продукции ОАО "Русполимет" предназначена для использования в аэрокосмической промышленности, поэтому состояние этой отрасли российской и мировой экономики влияет на технико-экономические показатели компании. В настоящее время в аэрокосмической отрасли действуют следующие основные тенденции, непосредственно влияющие на объем производства авиационной техники:

1. Военное авиастроение:

a. Процесс интеграции предприятий Отрасли и создания крупных государственных предприятий.

b. Рост военных государственных расходов на закупку авиационной техники Министерством обороны РФ.

c. Рост экспорта военных самолетов и вертолетов в страны третьего мира.

2. Гражданское авиастроение:

a. Положительное развитие целевого проекта производства российского регионального самолета (RRJ).

b. Глобализация аэрокосмической отрасли. Интеграция российских производителей авиакомпонентов в мировой рынок. Увеличение поставок материалов и комплектующих для зарубежных авиастроителей.

c. Стремительное устаревание парка магистральных самолетов российских авиаперевозчиков. Переориентирование авиаперевозчиков с закупки российских самолетов типа ТУ-204 на закупку подержанных и новых самолетов Boeing и Airbus.

Тенденции развития ОАО "Русполимет" полностью соответствуют исключительной ситуации, сложившейся в отрасли, когда наряду со значительным мировым ростом строительства самолетов, идет совершенствование их конструкций

1.2 Комплексный анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО "Русполимет"

1.2.1 Анализ основных показателей

Деятельность предприятия характеризуется определенной системой экономических показателей, каждый из которых раскрывает какую-либо одну сторону хозяйственной деятельности, а в системе показателей выявляется целостная картина экономического состояния производства: (Приложение 1 таблица 1)

На основании таблицы 1. за 2008 год прибыль от реализации возросла на 155046 тыс. руб. и составила 667044 тыс. руб., таким образом темп прироста прибыли составил 30,28 %, из этого следует что у предприятия имеются средства для оплаты долгов, формирования фондов развития.

Так как производительность труда увеличилось на 46,69 %, фондоотдача увеличилась на 19,74 % - это говорит о повышении эффективности использования живого труда и основных фондов. Материалоемкость снизилась на 0,01 руб./руб., значит, эффективность исполнения материальных ресурсов повысилась.

Темп прироста товарной продукции 32,40 %, темп прироста основных производственных фондов 10,55 %, темп прироста численности персонала – (-9,74) %, т.к. темп товарной продукции выше темпа прироста основных производственных фондов и темпа прироста численности персонала, отсюда следует, что предприятие идет по интенсивному пути развития.

Рентабельность продаж увеличилась на 0,48 %, что говорит о повышении эффективности использования затрат.

Увеличение оборачиваемости капитала на 0,46 оборота свидетельствует об эффективном его использования.

1.3 Анализ эффективности производственных ресурсов

1.3.1 Анализ эффективности использования основных фондов

Основным показателем эффективности использования основных фондов является фондоотдача, характеризующая объем продукции, приходящейся на 1руб. основных фондов:

Ф_отд =ТП/Ф_оп , руб./руб.б Ф_отд = 10,89 руб./руб.

Ф_отд = 13,04 руб./руб.

∆Ф_отд = 2,15 руб./руб.

На фондоотдачу влияют следующие факторы:

1) изменение товарной продукции

ΔФ_отд (ТП)=(ТП¹ /Ф_оп ⁰ )- (ТП⁰ /Ф_оп ⁰ ) = 3,53 руб./руб.

2) изменение стоимости ОПФ

ΔФ_отд (Ф_оп )=(ТП¹ /Ф_оп ¹ )- (ТП¹ /Ф_оп ⁰ ) = – 1,38 руб./руб.

Влияние двух факторов:

ΔФ_отд = ΔФ_отд (ТП)+ ΔФ_отд (Ф_оп ) = 2,15 руб./руб.

Относительная экономия:

Э_оФоп =Ф_оп ⁰ ×I_рп -Ф_оп ¹

Э_оФоп = 197470 * 1,2765-218309 = 33761,45 тыс. руб.

Фондоотдача под влиянием товарной продукции увеличилась на 3,53 руб./руб., под влиянием ОПФ уменьшилась на 1,38 руб./руб., а относительная экономия составила 33761,45 тыс.руб.

1.3.2 Анализ эффективности использования предметов труда

Основным показателем использования предметов труда является материалоемкость, характеризующая величину материальных затрат на 1руб. выпущенной продукции.

М_е =М_з /ТП, руб./руб.

М_е = 0,52 руб./руб.

\М_е = 0,51 руб./руб.

∆М_е = - 0,01 руб./руб.

На материалоемкость влияют факторы:

1) изменение материальных затрат

ΔМ_е (М_з )= (М_з ¹ /ТП⁰ )-( М_з ⁰ /ТП⁰ ) = 0,16 руб./руб.

2) изменение товарной продукции

ΔМ_е (ТП)= (М_з ¹ /ТП¹ )-( М_з ¹ /ТП⁰ ) = - 0,17 руб./руб.

Общее влияние двух факторов:

ΔМ_е = ΔМ_е (М_з )+ ΔМ_е (ТП) = - 0,01 руб./руб.

Относительная экономия:

Э_{о Мз} = М_з ⁰ ×I_рп - М_з ¹

Э_{о Мз} = 1122044,3*1,2765-1466949 = - 34659,5 тыс.руб.

Материалоемкость за счет материальных затрат увеличилась на 0,16руб/руб, за счет товарной продукции уменьшилась на 0,017 руб./руб., а относительная экономия составила 34659,5 тыс.руб.

1.3.3 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Основным показателем эффективности использования средств труда является производительность труда, т.е. выработка на одного человека.

П_т =ТП/ЧП, тыс.руб.

П_т = 505,85744 тыс.руб./чел.

П_т = 742,03805 тыс.руб./чел.

∆П_т = 236,16061 тыс.руб./чел.

На величину производительности труда влияют факторы:

1) изменение товарной продукции

ΔП_т(тп) =(ТП¹ /ЧП⁰ )- (ТП⁰ /ЧП⁰ ) = 163,91 тыс.руб/чел

2) изменение численности персонала

ΔП_т(чп) =(ТП¹ /ЧП¹ )- (ТП¹ /ЧП⁰ ) = 72,27 тыс.руб/чел

Влияние двух факторов:

ΔП_т = ΔП_т(тп) + ΔП_т(чп) = 236,16 тыс.руб/чел

Относительная экономия:

Э_оФзп = Ф_зп ⁰ ×I_рп - Ф_зп ¹

Э_оФзп = 324504*1,2765-381770 = 32459,35 тыс.руб.

Производительность труда за счет изменения товарной продукции увеличилась на 163,91 тыс.руб/чел., за счет изменения численности персонала выросла на 72,27 тыс.руб/чел., а относительная экономия составила 32459,35 тыс.руб.

1.4 Анализ объёмов производства

Анализ объёмов производства проводится на основе показателей товарной, валовой и реализованной продукции.

Таблица 1.- Анализ объёмов производства.

За анализируемый период объем товарной продукции вырос на 32,4%, а реализованной на 27,65%. Так как индекс валовой продукции меньше индекса товарной, это свидетельствует о снижении незавершенного производства.

Индекс реализованной продукции за 2008 год составил 1,276%, что меньше индекса товарной продукции (1,32%). Это говорит об увеличении остатков готовой продукции на склад.

1.5 Анализ качества и конкурентоспособности продукции

Объектами оценки качества и конкурентоспособности продукции служат два вида колец выпускаемые цехом предприятия. Оценка проводится по системе показателей: назначения, надежности, товарный вид, цена.

Номинальные значения показателей берутся из технических паспортов. Показатели, не имеющие количественного измерения (товарный вид) подлежит экспертной оценке. В нашем случае оценке подвергнуты авиационные и экспортные кольца, выпускаемые цехом:

Весовые характеристики составят:

Р1 = 0,3; Р2 = 0,6; Р3 = 0,3; Р4 = 0,3.

Относительные показатели качества рассчитываются:

О11 = 6/8 = 0,625; О21 = 560/619 = 0,9046; О22 = 51/69=0,7391; О23=11/19=0,5789; О42 = 12000/13000 = 0,92.

Групповые оценки с учетом весомости показателей дают следующие результаты:

qij = ∑Рj × Оij;

q21 = 0,25×1+0,1×0,949+0,1×1+0,1×0,97+0,25×0,929+0,2×1 = 0,974

q22 = 0,25×0,993+0,1×1+0,1×0,95+0,1×1+0,25×1+0,2×0,997 = 0,993

Определяем комплексный показатель качества:

Оi = ∑Рj*qij;

Q1 = 0,3*1+0,6*0,974+0,2*1+0,3*0,999 = 1,37;

Q2 = 0,3*0,75+0,6*0,993+0,2*0,8+0,3*1 = 1,23.

Вывод: Из таблицы и приведенных расчетов видно, что наиболее качественным является изделие №1. Изделием №1 являются авиационные кольца. По моему мнению, наиболее качественный товар на рынке будет конкурентоспособнее, чем менее качественный товар.

Таблица 2 Анализ качества продукции.

1.6 Анализ внешней конкурентной среды

Анализ внешней конкурентной среды проводится на основе определения рыночной доли предприятия, ее изменения.

Рыночная доля определяется:

Д_п =В_п /(В_п +В_к ),

Д_п =0,61Д_п =0,63

∆Д_п = 0,02

где Д_п - рыночная доля предприятия,

В_п – выручка предприятия,

В_к – выручка конкурента

Исходные данные представлены в Приложении 1.

Необходимо провести факторный анализ.

Изменение рыночной доли происходит под влиянием 2-х факторов:

1) изменение выручки предприятия

ΔД_п (В_п )=(В_п ¹ /(В_п ¹ +В_к ⁰ ))-(В_п ⁰ /(В_п ⁰ +В_к ⁰ )) = 0,06

2) изменение выручки конкурента

ΔД_п (В_к )=(В_п ¹ /(В_п ¹ +В_к ¹ ))-(В_п ¹ /(В_п ¹ +В_к ⁰ )) = - 0,04

Общее изменение рыночной доли под влиянием двух факторов:

ΔД_п = ΔД_п (В_п )+ ΔД_п (В_к ) = 0,02

Из данных анализа видно, что рыночная доля под влиянием выручки предприятия увеличилась на 6 %, а под влиянием выручки конкурента уменьшилась на 4 %. Общее изменение рыночной доли составило 2 %.

1.7 Анализ себестоимости продукции

1.7.1 Анализ затрат по экономическим элементам

Анализ затрат по экономическим элементам позволяет определить долю затрат прошлого труда (через амортизацию), долю затрат живого труда (через фонд заработной платы), долю материальных затрат в общей себестоимости.

Анализ проводится в таблице 3.

Таблица 3. – Анализ затрат по экономическим элементам

1.7.2 Анализ себестоимости по статьям калькуляции

Анализ себестоимости по статьям калькуляции представлен в таблице (Приложение 1 Таблица 2).

По результатам анализа можно сделать вывод: полная себестоимость увеличилась за счет таких статей как, сырье и материалы, основная и дополнительная зарплата, начисления на зарплату, общехозяйственные расходы.

1.7.3 Анализ показателя затрат на 1 руб. товарной продукции

Показатель затрат на 1 рубль товарной продукции является обобщающим показателем себестоимости.

Если он больше 1, производство устойчиво, если меньше 1- рентабельно. Анализ проводится в таблице 4.

Таблица 5. – Затраты на 1 рубль товарной продукции

Таким образом, затраты на 1 рубль товарной продукции остались неизменными и равными единице, т.е. мы можем по данному показателю определить наверняка производство рентабельно.

1.8 Анализ прибыли и рентабельности

1.8.1 Анализ показателей прибыли

Прибыль характеризует абсолютный экономический результат и способность предприятия наращивать капитал.

Таблица 6. – Расчет показателей прибыли

После расчета показателей прибыли видно, что валовая прибыль в анализируемом периоде увеличилась на 600200 тыс.руб. Данный рост прибыли обеспечивается увеличение прибыли от реализации продукции и имущества.

1.8.2 Анализ образования и распределения прибыли

Таблица 7. – Образование и распределение прибыли

Из данных анализа видно, что в 2008 году значительно возрасла себестоимость продукции вследствие увеличения затрат на материалы. Также выросла и прибыль от реализации продукции, в связи с этим произошло увеличение резервного фонда, фонда развития, социального развития и фонда материального поощерения.

1.8.3 Расчет и анализ показателей рентабельности

Рентабельность характеризует относительный экономический результат.

Для анализа рассчитать показатели рентабельности: производства, реализованной продукции, продаж, собственного капитала, основных фондов.

Рентабельность производства отражает эффективность использования и текущих, и капитальных затрат:

R_пр =П_в ×100%/(Ф_оп +Ф_но )

Рентабельность реализованной продукции характеризует эффективность использования текущих затрат:

R_рп =П_р *100%/С_п

Рентабельность продаж:

R_пж = П_р *100%/Р_п

Рентабельность собственного капитала:

R_ск =П_в ×100/( Ф_оп +Ф_но -З_кк -З_кд )=П_в ×100%/К_с

Рентабельность основных фондов:

R_ф =П_р ×100%/Ф_оп

Таблица 8. – Анализ показателей рентабельности

В 2008г произошло увеличение рентабельности реализованной продукции на 0,84%, рентабельность производства на 15,23%, рентабельность продаж на 0,48%, рентабельность собственного капитала на 44,4% , рентабельность основных фондов на 46,27%.

1.8.4 Факторный анализ рентабельности производства

На рентабельность производства оказывают влияние следующие факторы:

1.Изменение валовой прибыли

ΔR_пр (П_в )=(П_в ¹ ×100%/(Ф_оп ⁰ +Ф_но ⁰ ))/( П_в ⁰ ×100%/(Ф_оп ⁰ +Ф_но ⁰ ) = 1,34%

2.Изменение стоимости ОПФ

ΔR_пр (Ф_оп )=(П_в ¹ ×100%/(Ф_оп ¹ +Ф_но ⁰ ))/( П_в ¹ ×100%/(Ф_оп ⁰ +Ф_но ⁰ ) = 0,97%

3.Изменение стоимости оборотных средств

ΔR_пр (Ф_но )=(П_в ¹ ×100%/(Ф_оп ¹ +Ф_но ¹ ))/( П_в ¹ ×100%/(Ф_оп ¹ +Ф_но ⁰ ) = 0,94%

Общее изменение рентабельности производства под влиянием всех факторов:

ΔR_пр = ΔR_пр (П_в )+ ΔR_пр (Ф_оп )+ ΔR_пр (Ф_но ) = 3,25%

Из данных анализа следует, что рентабельность производства увеличилась под влиянием валовой прибыли на 3,4 %, от стоимости ОПФ и от стоимости оборотных средств уменьшилась на 0,07 %. Общее изменение рентабельности под влиянием всех факторов составило 3,25%.

1.9 Анализ точки безубыточности и объемов производства

Проводится на основе таких показателей, как постоянные и переменные затраты, выручка от реализации продукции и объем производства (тонны).

Таблица 9. – Расчёт точки безубыточности

Т.е. при выпуске 5336 тонн продукции предприятие входит в зону прибыли.

Производство достаточно рентабельно, предприятие получает прибыль по данной продукции, зона прибыли склонна к расширению.

1.10 Анализ финансового состояния предприятия

Экспресс-анализ финансового состояния предприятия проводится через совокупность экономических параметров, позволяющих оценить финансовое состояние как хорошее, неустойчивое или плохое.

Хорошее финансовое состояние характеризуется:

1.Наличием денежных средств на расчетном счете;

(В 2007 г. средства на расчетном счете составили 33707 тыс.руб., а в 2008 г. 36921 тыс. руб., т. е. средства увеличились на 3214 тыс. руб.); (+)

2.Ростом реализации продукции;

(В 2008 г. произошло увеличение реализованной продукции на 200600 тыс.руб. и составила 2770800 тыс. руб. по сравнению с 2007 г. - 2170600 тыс. руб.); (+)

3.Ростом рентабельности продаж;

(В 2008 г. рентабельность продаж составила 23,59%, а в 2007 г. - 24,07%, это говорит об увеличении продаж на 0,48%.); (+)

4.Отсутствием кредиторской задолженности;

(В базисном году долгосрочная кредиторская задолженность составила 130585 тыс. руб., а в анализируемом - 109053 тыс. руб., а краткосрочная задолженность в 2007 г. - 343887 тыс. руб., в 2008 г. - 420402 тыс. руб.); (-)

5.Отсутствием дебиторской задолженности;

(В 2008 г. дебиторская задолженность составила 147019 тыс. руб., в2007 г. -155932 тыс. руб., что свидетельствует об ее увеличении на 8913 тыс. руб.); (-)

6.Превышением оборотных средств над нормативом оборотных средств не более чем на 10%.

(593493 х 100/563463 - 100 = 5,3%; 646980 х 100/605930 - 100 = 6,7%. Оборотные средства не превышают норматив оборотных средств более чем на 10 %.); (+)

Наличие двух отрицательных факторов не дает возможности отнести финансовое состояние к хорошему.

Для предприятия с плохим финансовым состоянием характерно:

1.Наличие кредиторской задолженности;

(В 2008 г. долгосрочная кредиторская задолженность уменьшилась на 21532 тыс. руб., а краткосрочная кредиторская задолженность увеличилась на 76515 тыс. РУб- ) , ( -)

2.Уменьшение объема реализации продукции;

(В отчетном году произошло увеличение реализованной продукции на 600200 тыс. руб.); (+)

3.Снижение прибыли более чем на 10%;

(Валовая прибыль возросла в 2008 г. на 181488 тыс. руб., т. е. на 34,3%); (+)

4.Наличие сверхнормативных оборотных средств более 20%;

(В 2007 г. темп прироста оборотных средств составил 5,3%, а в 2008 г. -6,7%, т. е. увеличение произошло не более 20%); (+)

5.Наличие дебиторской задолженности более 7% норматива оборотных средств;

(147019 х 100/563463 = 26,09%, 155932 х 100/605930 = 25,73%. Дебиторская задолженность составляет более 7% норматива оборотных средств); (-)

6.Отсутствие средств на расчетном счете. Их наличие в размере более 4% норматива оборотных средств является сильнодействующим положительным фактором, вдвое смягчающим влияние отрицательных факторов.

(33707 х 100/563463 = 6%, 36921 х 100/605930 = 6,1%. Наличие денежных средств на расчетном счете более 4% норматива оборотных средств является положительным фактором); (+)

Отсутствие отрицательных факторов на втором этапе анализа позволяет оценить финансовое состояние предприятия как неустойчивое.

1.11 Анализ вероятности банкротства

Указателями слабых мест в финансовом состоянии являются специальные коэффициенты, не подверженные влиянию инфляции. Дадим характеристику этих коэффициентов.

1. Показатели платежеспособности, характеризующие ликвидность средств.

Наиболее важный коэффициент текущей ликвидности (К_тл ), характеризующий способность организации в течение года оплатить свои краткосрочные обязательства за счет оборотных средств.

Нормативное значение К_тл >2.

К_тл ° = 1,73 К_тл ^! -1,54

Если К_тл <2, необходима оценка вероятности банкротства предприятия с помощью пятифакторной модели "Z - счет Альтмана".

Z=K₁ +K2+K₃ +K4+K₅

Кр коэффициент, характеризующий платежеспособность организации.

К, = (Ф_н0 - З_кк ) х 1,2/(Ф_оп + Ф_н0 )

К!⁰ -032 ^ = 0,38

Кг- коэффициент, характеризующий рентабельность капитала.

К₂ =П_б х1,4/(Ф_оп +Ф_но ) К₂ ° =0,94 Кг¹ =1,15 К₃ - коэффициент, характеризующий рентабельность производства.

К₃ -П_р х3,3/(Ф_ОП +Фно) К₃ °=2,14 Кз¹ =2,54 К₄ - коэффициент, характеризующий кредитоспособность организации.

К₄ = К_с X 0,6/ К₃ = (Ф_О п+ Фно" Зкк- З_ад ) X 0,6/ (З_кк + Звд)

К4° =0,4 К₄ ^! =0,38

К₅ - коэффициент, характеризующий оборачиваемость капитала.

К₅ =Рп*0,9/(Ф_оп +Ф_Н о)

К₅ ° = 2,47 К₅ ¹ =2,88 Z-K₁ + K₂ +K₃ + K₄ +K₅

Z° =6,33 Z¹ =7,27

2.Показатели деловой активности. Они позволяют выявить, насколько эффективно предприятие использует свои средства.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (К_ос ) - показывает, сколько рублей продукции принес 1 руб. собственных активов или сколько оборотов совершил за 1год собственный капитал.

К_0С = Р_П / (ФоП + ФнО - 3_КК - Зад)

3.Показатели рентабельности - характеризуют прибыль организации. Рассчитаем рентабельность продукции (R_pn ), показывающую, сколько прибыли приходится на 1руб. текущих затрат.

Rnp=n_p * 100%/С_п

4.Показатели кредитоспособности предприятия характеризуют финансовую устойчивость предприятия.

Рассчитаем коэффициент финансовой автономности (Кф_а ), характеризующий зависимость организации от внешних займов.

К_фа = (Фон + Фно " Зкк " Зад) /(Ф_оп + Фно) = К_с /( Ф_оп + Ф_н0 )

Нормальным считается Кф_а >0,5.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств - дает общую оценку финансовой устойчивости.

Кссз ~~ К_с /К₃ — (Фоп "*" Фно " ^>кк " -^кд) ' V ^кк "•" ^>кд)

За критическое значение принимается 1. Чем меньше показатель, тем больше обязательств у предприятия и тем рискованнее ситуация, ближе вероятность банкротства.

Результаты анализа финансовых коэффициентов оформим в таблице 10

Таблица 10. Расчет и анализ финансовых коэффициентов

1. Вероятность банкротства предприятия очень низкая, т. к. Z = 6,33, Z = 7,27, т. е. Z > 3,0

2. По сравнению с базовым периодом коэффициент оборачиваемости увеличился на 1,39 оборота, следовательно, предприятие стало эффективнее использовать свои средства.

3. По сравнению с базовым периодом рентабельность продукции увеличилась на 0,83%, т. е. сумма прибыли на 1 рубль текущих затрат выросла. Это говорит о росте эффективности текущих затрат.

4.Финансовое положение предприятия является неустойчивым, т. к. в базисном и анализируемом году коэффициент финансовой автономности

составил 0,4.

5.Коэффициент соотношения собственных и заемных средств в анализируемом году уменьшился на 0,04 и составил 0,63. Это свидетельствует об увеличении обязательств у предприятия.

1.12 Комплексный анализ эффективности производства

Таким образом, проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Русполимет" за 2007-2008 годы позволил изучить тенденции развития, глубоко и системно исследовать факторы изменения результатов деятельности, выявить резервы повышения эффективности производства, оценить результаты деятельности предприятия.

В результате анализа эффективности исполнения основных фондов определили, что относительная экономия увеличилась на 33761,45 тыс. руб., в результате анализа эффективности исполнения предметов труда относительная экономия составила - 34659,5 тыс. руб., а в результате эффективности исполнения живого труда относительная экономия выросла на 32459,35 тыс. руб.

Коэффициент оборачиваемости увеличился на 0,63 % оборота, а коэффициент закрепления оборотных средств и длительность одного оборота уменьшились на 0,04 и 14,39 соответственно. Это говорит об улучшении исполнения оборотных средств.

За 2008 год объем реализованной, товарной и валовой продукций возрос по сравнению с 2007 годом (соответственно на 27,6%, 32%, 22,9%).

Проанализировав внешнюю конкурентную среду, анализ которой проводится на основе определения рыночной доли предприятия. Было установлено, что в анализированном периоде рыночная доля увеличилась на 2 %.

Затраты на 1 рубль произведенной продукции - очень важный обобщающий показатель, характеризующий уровень издержкоемкости продукции в целом по предприятию. Был определен этот показатель, уровень которого ниже единице и, следовательно, можно сделать вывод, что производство продукции является рентабельным.

Рассчитав показатели прибыли видно, что валовая прибыль в 2008 году по отношению к 2007 увеличилась на 181488тыс. руб. (34,3%).

Одним из основных показателей рентабельности является рентабельность продукции. В базовом периоде она составила 30,87%, а в анализируемом - 31,71%, что говорит об увеличении суммы прибыли на 1 рубль текущих затрат и, следовательно, о намечающихся тенденциях в улучшении состояния предприятия.

Это подтверждают результаты анализа интегрального показателя конкурентоспособности, который равен 1,02, т. к. он больше 1 можно говорить о том, что продукция, выпускаемая в анализируемом периоде, является конкурентоспособной.

По результатам проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия можно заключить следующее: определив коэффициент текущей ликвидности, который в 2008 году составил 1,6 можно говорить о снижении платежеспособности предприятия, но, оценив вероятность банкротства предприятия по Z-счету Альтмана, который равен в 2007 году 7,27(Z > 3), можно сказать, что вероятность такого банкротства очень низкая.

В целом после расчета и анализа финансовых коэффициентов можно сказать, что финансовое состояние анализируемого предприятия неустойчивое.

Спецанализ

Ремонтную службу предприятия возглавляет отдел главного механика предприятия (ОГМ).

Структура ремонтной службы представлена на рис. 2.

Рис. 2. Структурная схема ремонтной службы ОАО "Русполимет"

Задача ремонтной службы предприятия - обеспечение постоянной работоспособности оборудования и его модернизация, изготовление запасных частей, необходимых для ремонта, повышение культуры эксплуатации действующего оборудования, повышение качества ремонта и снижение затрат на его выполнение.

Функции ремонтной службы предприятия следующие:

- разработка нормативов по уходу, надзору, обслуживанию и ремонту оборудования;

- планирование ППР (планово-предупредительных ремонтов);

- планирование потребности в запасных частях;

- организация ППР и ППО (планово-предупредительного обслуживания), изготовления или закупки и хранения запчастей;

- оперативное планирование и диспетчирование сложных ремонтных работ;

- организация работ по монтажу, демонтажу и утилизации оборудования;

- организация работ по приготовлению и утилизации смазочно-охлаждающих жидкостей (СОЖ);

- разработка проектно-технологической документации на проведение ремонтных работ и модернизации оборудования;

- контроль качества ремонтов;

- надзор за правилами эксплуатации оборудования и грузоподъемных механизмов.

Следует отметить, что количество однотипных подсистем "Ремонтная служба пpоизводственного цеха" соответствует количеству основных производственных цехов пpедпpиятии. Подсистемы "Ремонтные работы по предприятию", "Обеспечение запасными частями", "Сметно - финансовая" существуют на предприятии в одном экземпляре и являются структурными подразделениями отдела главного механика (ОГМ).

Деятельность подсистемы "Ремонтная служба пpоизводственного цеха" (РС ПЦ) непосpедственно напpавлена на оpганизацию и проведение работ (ремонтов) по поддеpжанию обоpудования в работоспособном состоянии. Она является подразделением производственного цеха и возглавляется заместителем начальника цеха по оборудованию, который имеет двойную подчиненность - начальнику производственного цеха и главному механику.

В рамках подсистемы "Ремонтные pаботы по пpедпpиятию" обеспечивается взаимоувязка требований производственных цехов предприятия на проведение pемонтов; использование ремонтных бригад цехов отдела главного механика (ОГМ), отдела главного энеpгетика (ОГЭ) и подpядных оpганизаций при выполнении ремонтов. Эта взаимоувязка выполняется с учетом пожеланий технологов пpедпpиятия относительно возможных сpоков и пpодолжительности pемонтов.

Подсистема "Обеспечение запасными частями" сфоpмиpована и существует для удовлетвоpения потpебностей РС ПЦ в запасных частях, необходимых для пpоведения pемонтов. При этом возможны два пути выполнения заявок на запасные части: изготовление в механических цехах ОГМ; приобретение у сторонних предприятий.

Сметно-финансовая подсистема необходима для планиpования, учета и контроля расходования финансовых средств пpедпpиятия, используемых на поддержание обоpудования в работоспособном состоянии. Контроль расходов выполняется с использованием плановых смет на выполняемые ремонты. В ней так же заключаются и ведутся договора со сторонними организациями, принимающими участие в выполнении ремонтов или обеспечивающих поставки запасных частей.

В случае ремонтов по нормативу из приведенной схемы исключается связь между задачами "Описание ремонтов " и "Планирование". Это обусловлено тем, что планирование осуществляется по нормативам и никаким образом не использует данные об эксплуатации.

В случае использования стратегии аварийных ремонтов кроме этой связи также отсутствуют задачи: "Планирование ремонтов", "Разработка документов", "Мониторинг готовности к ремонтам". Ремонтная служба, построенная на аварийных ремонтах имеет наиболее простую структуру и использует самые простые методы решения задач.

Рассмотрим показатели работы агрегата.

Таблица 11 – Показатели работы стана КПЦ-1.

Несмотря на то, что нерабочее время работы стана фактически сократилось относительно плана, время текущих простоев увеличивается. Это связано с нестабильными поставками металла для производства, что влечет за собой частые смены сортамента. Отсюда наблюдается снижение часовой производительности. Все это приводит к снижению объема производства в натуральном выражении (он составил 56,9% относительно плана). Таким образом, на выполнение плана влияют экстенсивные (длительность ремонтов, продолжительность простоев) и интенсивные факторы (изменение производительности стана).

Оборудование использовалось по времени лишь на 50% , это связано с увеличением простоев.

Показатель интегральной загрузки оборудования комплексно характеризует эксплуатацию его по времени производственной мощности .

Кинт. = Кэкст. * Кинт = 0,5 * 0,57 = 0,29

Оборудование использовалось лишь на 29%.

Рассмотрим текущие простои по причинам.

Таблица 12. – Текущие просто оборудования

Сравнивая плановые показатели с отчетными за предыдущий год мы видим, что простои оборудования увеличились и составили 916 часов (17 %). Это произошло из–за того, что частая смена сортамента ведет к увеличению количества перевалов, времени технологических настройки. В 2008 году цех основал новую технологию снятия грата, поэтому наблюдается рост простоев по электро- и механической части по сравнению с 2007 годом .

Одних из важнейших показателей работы цеха является ритмичность. Задачей анализа ритмичности цеха является выполнение причин нарушения производительного ритма. Анализ выполняется методом наименьшего числа по натуральным показателям в декадном разрезе.

Таблица 13 Ритмичность работы цеха по декадам.

Критм. = = 74,5

Коэффициент ритмичности производства характеризует равномерность выпуска продукции за определенный период. Данные таблицы показывают, что в 2008 году цех работал не ритмично. Это связано с рядом причин:

- увеличение простоев оборудования;

- перебои в материально- техническом снабжении.

Все оказывает неблагоприятное влияние на результаты его хозяйственной деятельности.

Для ремонтообслуживания оборудования с ЧПУ принята структура ремонтного цикла:

К – О – М – О – М – О – С – О – М – О – М – О – С – О – М – О – М – О − К

где О − осмотр; М − малый ремонт; С − средний ремонт;

К − капитальный ремонт.

Мастера ремонтных бригад РМЦ и механики цехов, не входящие в структуру РМЦ, получают материалы, запчасти и комплектующие, согласно копий поданных ранее заявок, по требованиям со складов ОГМ, ОВК, ОМТС, ПДО.

Основные показатели, характеризующие деятельность ремонтной службы:

- удельный вес плановых работ в общем объёме выполненных:

К_пл = 10570 / (10570 + 8284) * 100 = 56 %

где- плановая трудоёмкость работ − Т_пл = 10570 − определяется по данным плана-графика ППР;

- трудоёмкость внеплановых работ − Т_вп = 263 * 3,5 * 9 = 8284 (263 раб.дня, 3,5 часа − средние ежедневные затраты времени на внеплановое обслуживание в расчёте на одного человека, 9 − количество членов бригады);

- плановая величина простоев определяется из расчёта 80 % -ных плановых остановок оборудования при малых, средних ремонтах и поверок.

- величины простоев оборудования во внеплановых ремонтах:

К_пр = 7405 / (7405 + 8284) * 100 = 47,2 %

Таким образом. Необходима реструктуризация РМЦ с целью увеличения эффективности и производительности его работы.

2. Технологическая часть

2.1 Общая характеристика изделия

В технологической части дипломного проекта разработан новый технологический процесс механической обработки детали "Вал".

Существующий технологический процесс использует в качестве заготовки прокат. В нашем же случае мы предлагаем рассмотреть технологический процесс изготовления вала из заготовки-штамповки с применением нового оборудования с ЧПУ,

При разработке технологического процесса применено новейшее оборудование (станки с ЧПУ), приспособление, применение которого позволяет быстро надежно закрепить обрабатываемую деталь, применены режущие инструменты с пластинами из твердого сплава, что способствует значительному повышению качества обрабатываемых поверхностей, сокращению времени обработки детали.

Деталь "Вал" предназначена для передачи крутящего момента. В детали "Вал" обработка концов производится по 6 классу (Ra 1,25мкм). При обработке поверхностей детали "Вал" не возникает трудностей, т.к. для всех поверхностей доступ режущего инструмента свободен. Заготовкой является штамповка.

Деталь имеет хорошие базовые поверхности для первоначальных операций, допускает применение высокопроизводительных режимов обработки и довольно проста по конструкции. Поверхности вращения обрабатываются на станках с ЧПУ (черновое и чистовое точение).

Изготовление детали производят в ремонтно-механическом цехе. При обработке детали на станке с ЧПУ возможным становится охватить всю номенклатуру валов. При этом уменьшается время производственного цикла и происходит значительное снижение себестоимости благодаря использованию заготовки-штамповки.

В качестве измерительного инструмента применена скоба для контроля диаметра вала.

2.2 Выбор и обоснование технологического процесса

Деталь "Вал" предназначена для передачи крутящего момента. В детали "Вал" обработка концов производится по 6 классу (Ra 1,25мкм). Высокая точность обработки говорит о том, что на концы вала устанавливаются подшипники. В детали имеется шпоночный паз. При помощи шпонки на вал насаживается зубчатое колесо, при помощи которого происходит зацепление с другим колесом и производится передача крутящего момента.

Деталь имеет хорошие базовые поверхности для первоначальных операций, допускает применение высокопроизводительных режимов обработки и довольно проста по конструкции. Поверхности вращения обрабатываются на станках с ЧПУ за один установ ( черновое и чистовое точение).

Деталь "Вал" изготавливается из стали 45 ГОСТ 1050-88.

Таблица 1. Химический состав стали 45 ГОСТ 1050-88

Таблица 2. Механические свойства стали 45 [1]

Деталь "Вал" подвергается закалке ТВЧ до твердости ≥ НRC 50.

Разработку технологического процесса обработки детали начинают с установления типа производства.

Предварительно тип производства определяется по известному годовому объему выпуска и массе детали.

Годовая программа выпуска N=12000 шт., масса детали – mg=12,85кг.

Производство будет среднесерийным.

Окончательное определение типа производства осуществляется после разработки технологического процесса и расчета количества рабочих мест по ГОСТ 3,1121-84, коэффициентом закрепления операций:

Кз.о.= , где

О – число различных операций, выполняемых в течение планового периода,

Р – число различных мест, выполняющих различные операции.

Все расчеты сведем в таблицу:

Таблица 3. Выбор типа производства.

Кз.о.= ,

- производство будет среднесерийным.

Технологическую характеристику детали приведем в табличной форме. (Приложение 2 Таблица 1)

Значение полученного коэффициента точности близко к единице, что свидетельствует о низкой точности большинства поверхностей детали. Значение коэффициента шероховатости свидетельствует о низкой шероховатости поверхностей детали "Вал".

Механическая обработка вала данной конфигурации не вызывает значительных трудностей. При обработке вала возможно применение станков с ЧПУ, режущего инструмента с пластинами из твердого сплава.

Деталь имеет хорошие базовые поверхности для первоначальных операций. В качестве баз на токарных и шлифовальных операциях используются торцевые поверхности вала и центровочные отверстия, обработанные на первой операции (операция 005 – фрезерно-центровальная). Это способствует снижению погрешности базирования, достижению высокого качества обрабатываемых поверхностей детали. При обработке шпоночного паза в качестве баз используются обработанные поверхности вращения.

Обработка поверхностей вращения, фрезерование шпоночного паза достигается за один проход. При обработке детали "Вал" режущий и измерительный инструменты имеют свободный доступ и выход. Поверхности вращения обрабатываются на станках с ЧПУ.

В целом, деталь достаточно технологична, обрабатываемые поверхности с точки зрения обеспечения точности и шероховатости не представляют технологических трудностей.

Для получения заданной прочности поверхностей вала i80h6, i80js6 целесообразно применить термическую обработку (закалка ТВЧ), что возможно для стали 45.

Выбор заготовки.

Сравним стоимость двух заготовок – заготовку-штамповку и заготовку из проката - круг.

Степень сложности штамповки определяется путем вычисления отношения массы Gп штамповки к массе Gф геометрической фигуры, в которую вписывается форма поковки. В нашем случае геометрической фигурой будет цилиндр.

Рис.1. Определение степени сложности штамповки.

Gф = кг.

Степень сложности поковки – С1

Определяем исходный индекс штамповки – 15.

Рис.2. Заготовка-штамповка.

Сравним два варианта изготовления вала и выберем оптимальный.

Вариант 1. Штамповка на ГКМ.

Заготовкой для детали "Вал" является штамповка, получаемая на горизонтально-ковочной машине (ГКМ). Для определения припусков на механическую обработку штамповки необходимо определить ее исходный индекс по ГОСТ 7505-89.

Исходный индекс определяется в зависимости от класса точности штамповки, группы стали, степени сложности. Рассчитанная масса штамповки определяется исходя из ее номинальных размеров.

Ориентировочно определим массу поковки по формуле:

Мп.р.=МM @ Кр, где

МM – масса детали, кг.;

Кр – расчетный коэффициент;

МM= кг.

Кр=1,3 – 1,6, принимаем Кр=1,5

Мп.р.= 12,85 @ 1,5= 19,275 кг.

Стоимость штамповки, получаемой на ГКМ определяется по формуле:

Sзаг = ( , руб., где

Q – масса заготовки, кг.; q – масса детали, кг.;

Ci – базовая стоимость 1т. заготовок, руб.;

Sотх – цена 1т. отходов ( стружки ), руб.;

- коэффициенты, зависящие от класса точности, группы сложности, массы, марки материала и объема производства заготовок.

=1,05

= 1

= 0,75

= 0,8

=1

Sотх = 900 руб. за 1т. ( по данным завода);

Ci = 20800 руб. за 1т. (по данным завода);

Sзаг = ( =236,36, руб

Вариант 2. Заготовкой для вала служит круг i 105 мм .,

R = 282мм.

Себестоимость заготовки из проката:

Sзаг. = М+ΣСо.з, где

М – затраты на материал заготовки, руб.;

ΣСо.з. – технологическая себестоимость операций правки, калибрования прутка, резки на штучные заготовки.

Со.з.= , руб., где

Сп.з. – приведенные затраты на рабочем месте, руб./ч.

Тшт.(шт.-к.) – штучное или штучно-калькуляционное время выполнения заготовительной операции (правки, резки и др.).