Главная Учебники - Разные Лекции (разные) - часть 23
|
ОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ
«ВОЛЖСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМ. В.Н. ТАТИЩЕВА»
(ИНСТИТУТ)
Финансы и кредит
(наименование кафедры) УТВЕРЖДАЮ
Проректор по учебной работе
_______ А.Д. Немцев
«___» ____________ 200 г.
Операционная техника в коммерческих банках
(наименование дисциплины) МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО НАПИСАНИЮ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ ДЛЯ СТУДЕНТОВ 5 КУРСА ЗАОЧНОГО ОТДЕЛЕНИЯ
специальности 080105.65
«Финансы и кредит»
(шифр и наименование специальности) Тольятти, 2007г. Рецензенты: Доктор экономических наук, профессор А.И.Афоничкин Кандидат экономических наук, профессор Л.И.Левина Сорокина И.О. Операционная техника в коммерческих банках: Сорокина И.О. Волжский университет им. Татищева В.И., Тольятти, 2007, стр. Методические указания обсуждены и рекомендованы
к изданию решением кафедры от «___» ____________ 200 г., протокол № ___ Зав. кафедрой __________________________ (Ф.И.О.) Одобрены Учебно-методическим советом факультета
«___» ______________200 г., протокол № ___ Одобрены Учебно-методическим советом университета
«___» ______________ 200 г., протокол № ___ Председатель УМС ______________ А.Д. Немцев ã Волжский университет им. В.Н. Татищева Дисциплина «Учет и операционная техника в банках» относится к циклу дисциплин при подготовке экономистов, специализирующихся в области финансов, кредита и банковского дела. Содержание дисциплины «Учет и операционная техника в банках» по специальности 06.04.00. «Финансы и кредит» ориентировано на получение студентами знаний по организации и проведению учетной и операционной работы в банках, а также на выработку практических навыков для осуществления этой работы. В курсе изучаются экономические основы, основные принципы организации бухгалтерского учета в банках, оформление бухгалтерской и финансовой документации и ее анализ. В представленном курсе раскрываются основы бухгалтерского учета в банках: сформулированы основные задачи и принципы учета в банках; раскрываются вопросы аналитического и синтетического учета; представляется характеристика банковской документации и документооборота; особое внимание уделяется методикам учета основных банковских операций: расчетные, депозитные, кредитные, валютные, с ценными бумагами, трастовые и т.д. Для изучения данной дисциплины студентам необходимо усвоение следующих дисциплин: экономической информатики и вычислительной техники, теории бухгалтерского учета, общей теории денег и кредита. Целью дисциплины является получение студентами теоретических основ и практических навыков в области овладения основами бухгалтерского и управленческого учета, необходимыми и достаточными для практической работы. 2. Структура и объем учебной дисциплины
Распределение фонда времени по семестрам, неделям дневная форма обучения № семестра Число недель в семестре Количество часов по плану Количество часов в неделю Самостоятельная работа Всего Лекции Пр. занятия Всего Лекции Пр. занятия Часов всего Часов в неделю 1 18 72 36 36 4 2 2 2 17 68 34 34 4 2 2 Распределение фонда времени по семестрам, неделям заочная форма обучения № семестра Число недель в семестре Количество часов по плану Количество часов в неделю Самостоятельная работа Всего Лекции Пр. занятия Всего Лекции Пр. занятия Часов всего Часов в неделю 1 18 16 16 0 0 0 2 17 16 16 0 0 0 Распределение фонда времени по видам и темам занятий Название темы Аудиторных часов Самостоятельная работа Основы организации бухгалтерского учета в коммерческих банках 2 2 Особенности учета операций с валютными ценными бумагами Баланс и план счетов бухгалтерского учета коммерческого банка 2 2 Особенности учета трастовых операций в банках Аналитический и синтетический учет в банках 2 2 Учет трастовых операций с ценными бумагами Документация, документооборот и организация внебалансового контроля и аудита в коммерческих банках 2 2 Учет кредитов, выданных за счет средств, находящихся в трасте Учет уставного капитала коммерческого банка 2 2 Учет операций регрессного факторинга Учет кассовых операций 2 2 Учет операций безрегрессного факторинга Учет и оформление расчетных операций 2 2 Особенности операций форфейтинга в коммерческом банке Учет депозитных операций банка 2 2 Публикуемая отчетность Порядок начисления процентов и их учет 2 2 Учет и оформление межбанковских операций 2 2 Учет ссудных операций и анализ кредитных рисков 4 4 Учет операций с ценными бумагами 2 2 Учет операций доверительного управления 2 2 Учет и оформление операций в иностранной валюте 2 2 Учет внутрибанковских по приобретению основных средств, материалов, нематериальных активов 2 2 Учет доходов, расходов, формирования и использования прибыли 2 2 Бухгалтерская и финансовая отчетность банка. Основы банковского аудита 2 2 Итого 36 36 Сущность и назначение бухгалтерского учета в банках. Предмет и метод бухгалтерского учета и операционной техники в банках. Структура и организация работы учетно-операционного аппарата банка, распределение полномочий. Законодательные и нормативные документы, определяющие порядок ведения бухгалтерского учета и составление отчетности в банках. Основные направления развития бухгалтерского учета и отчетности в банках. Тема
2. Баланс и план счетов бухгалтерского учета коммерческого банка
План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках, баланс банка и принципы его построения. Балансовые счета: активные, пассивные. Внебалансовые счета. Построение номенклатуры счетов баланса. Характеристика основных разделов плана счетов коммерческих банков. Тема 3.
Аналитический и синтетический учет в банках
Понятие аналитического и синтетического учета в банках. Аналитический учет. Основные формы аналитического учета: лицевые счета, бухгалтерские журналы, ведомость остатков, ведомости размещенных и привлеченных средств. Тема 4.
Документация, документооборот и организация внебалансового контроля и аудита в коммерческих банках
Понятие банковской документации и виды банковских документов. Банковские и клиентские документы. Кассовые. Мемориальные и документы по внебалансовым счетам. Основные реквизиты кассовых мемориальных документов. Требования стандартизации и унификации документов. Электронные документы и документы на магнитных носителях. Организация документооборота по приходным и расходным кассовым операциям. Особенности документооборота по безналичным расчетам и межбанковским корреспондентским отношениям. Тема 5
. Учет уставного капитала банка
Формирование и учет уставного капитала акционерного банка. Учет операций по уменьшению уставного капитала. Учет операций по увеличению уставного капитала коммерческого банка. Учет расчетов с участниками банка по выплате дивидендов Порядок открытия, ведения и закрытия расчетных и текущих счетов клиентов. Очередность платежей. Учет и оформление расчетов платежными поручениями, требованиями-поручениями, чеками, аккредитивами. Прочие формы расчетов. Учет и оформление межбанковских расчетов. Расчеты коммерческих банков с ЦБ РФ. Учет и оформление расчетов ЦБ через РКЦ. Учет и оформление расчетов коммерческих банков по прямым корреспондентским отношениям. Учет расчетов банка с филиалами. Клиринговые расчеты. Межбанковские зачеты. Межотраслевые зачеты. Тема 7.
Учет и оформление депозитных операций
Учет и оформление операций по формированию уставного фонда. Учет прочих собственных средств. Учет депозитных операций. Учет и оформление прочих пассивных операций и привлеченных ресурсов. Тема 8
. Порядок начисления процентов и их учет
Порядок начисления, выплаты и учета процентов по привлеченным ресурсам. Методы начисления процентов- кассовый и метод начислений. Нормативные основы порядка начисления процентов. Учет просроченных процентов. Тема 9.
Учет межбанковских операций
Установление корреспондентских отношений. Счета ЛОРО, Ностро. Учет операций по корреспондентским счетам. Учет предоставленных кредитов коммерческим банкам. Оценка финансовой устойчивости банка- заемщика. Тема 10
.Учет ссудных операций и анализ кредитных рисков
Порядок открытия и функционирования ссудных счетов. Учет выдачи и погашения ссуд клиентам банка - предприятиям и организациям. Учет выдачи и погашения кредитов населению и предпринимателям с образованием и без образования юридического лица. Учет валютных кредитов. Учет вексельных кредитов. Учет пролонгированных и просроченных кредитов. Формирование, движение и расходование резерва на покрытие потерь от кредитных рисков. Учет и отчетность по резервам. Отчетность по ссудным операциям. Анализ кредитных рисков. Тема 11.
Учет операций с ценными бумагами
Классификация ценных бумаг и их виды. Операции банка с ценными бумагами. Покупка и продажа векселей третьих лиц по поручению клиентов, их учет. Тема 12.
Учет операций доверительного управления
Участники договора траста. Оформление операций по доверительному управлению. Особенности учета трастовых операций. Учет финансовых результатов от трастовой деятельности Тема 13.
Учет и оформление операций в иностранной валюте.
Аналитический и синтетический учет операций в иностранной валюте. Учет и оформление курсовых разниц. Тема 14.
Учет внутрибанковских операций по приобретению основных средств, материалов, нематериальных активов
Аналитический и синтетический учет основных средств, материалов, нематериальных активов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Учет износа основных средств и нематериальных активов. Учет выбытия основных средств. Учет источников финансирования капитальных вложений в банках. Тема 15.
Учет доходов, расходов, формирования и использования прибыли
Аналитический и синтетический учет доходов, расходов и использования прибыли в банках. Учет операций по налогообложению банка. Тема 16.
Бухгалтерская и финансовая отчетность банка
Виды бухгалтерской отчетности банков. Текущая бухгалтерская отчетность. Годовые бухгалтерские отчеты коммерческих банков. Содержание и характеристика основных форм годовой отчетности банков. Аудит кассовых операций. Аудит ссудных операций. Аудит операций с ценными бумагами. Аудит операций в иностранной валюте. 4.
Тематика семинарских занятий
Темы семинаров соответствуют темам лекционных занятий 1. Организационная структура бухгалтерской службы кредитной организации. Учетная политика и ее основные элементы 2. Банковский баланс 3. Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях. Документация и документооборот 4. Организация и порядок учета кассовых операций 5. Открытие и ведение операций по расчетным и текущим счетам 6. Учет расчетов банковскими платежными инструментами 7. Учет межбанковских и межфилиальных расчетов 8. Учет депозитных операций в банках 9. Учет кредитов в кредитных организациях 10. Учет операций банка по выпуску собственных ценных бумаг 11. Учет активных операций с ценными бумагами. Учет агентских операций 12. Учет и оформление операций в инвалюте 13. Учет собственных средств, доходов, расходов и финансовых результатов банка 14. Виды отчетности для ЦБ и ГосНИ. 5. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
к выполнению контрольной работы по заочной форме обучения Выполнение контрольной работы является обязательным для студентов заочной формы обучения. Написание контрольной работы имеет целью систематизировать, расширить и закрепить полученные знания по курсу «Операционная техника в коммерческих банках». Контрольная работа должна представлять собой творческий, индивидуальный процесс изложения студентом отдельного вопроса по изучаемому курсу. Представленные темы контрольных работ являются третьим вопросом экзаменационного билета и оцениваются преподавателем отдельно. Объем контрольной работы составляет 15-20 страниц машинописного текста (допускается к защите и рукописный вариант). Структура контрольной работы представляет собой: - титульный лист; - план работы с указанием страниц; - основной текст (введение, 2-3 вопроса, заключение); - список используемой литературы; - приложения (графики, диаграммы, схемы и др.). Для подготовки контрольной работы в конце данных методических материалов представлена литература. Рекомендуется также привлекать теоретический и практический материал из современной периодической литературы. При раскрытии вопроса, связанного с учетом операций в банках необходимо представить теорию вопроса. Например, если студент раскрывает вопрос об особенностях учета кредитных операций, то работу следует начинать с теории кредитных операций в коммерческих банках, определить основные цели и задачи банка при проведении такого рода операций. 5.1 Варианты контрольной работы студенты выбирают по начальной букве своей фамилии и конечной цифре номера зачетной книжки (табл.1). Таблица 1 – Варианты контрольной работы по дисциплине «Операционная техника в коммерческом банке» для студентов заочной формы обучения специальности «Финансы и кредит» 1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
А
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Б
20 19 18 17 16 15 14 13 12 11 В
21 22 23 24 25 11 1 12 2 13 Г
25 24 23 22 21 20 19 18 17 16 Д
15 14 13 12 11 10 9 8 7 6 Е
5 4 3 2 1 20 19 18 17 16 Ё
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Ж
11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 З
21 22 23 24 25 1 2 3 4 5 И
15 14 13 12 11 10 9 8 7 6 К
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Л
20 19 18 17 16 15 14 13 12 11 М
21 22 23 24 25 11 1 12 2 13 Н
25 24 23 22 21 20 19 18 17 16 О
15 14 13 12 11 10 9 8 7 6 П
5 4 3 2 1 20 19 18 17 16 Р
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 С
11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Т
21 22 23 24 25 1 2 3 4 5 У
25 24 23 22 21 20 19 18 17 16 Ф
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Х
20 19 18 17 16 15 14 13 12 11 Ц
21 22 23 24 25 11 1 12 2 13 Ч
25 24 23 22 21 20 19 18 17 16 Ш
5 4 3 2 1 20 19 18 17 16 Щ
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Э
11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Ю
15 14 13 12 11 10 9 8 7 6 Я
25 24 23 22 21 20 19 18 17 16 Вариант 1 1. Учет нематериальных активов в банке 2. Виды денежно – расчетных документов 3. Кассовые операции банка 4. Задача Вариант 2 1. План счетов бухгалтерского учета в банках 2. Учет валюто – обменных операций в банке 3. Принципы отражения вложений денежных средств в ценные бумаги 4. Задача Вариант 3 1. Учет привлеченных средств в банке 2. Учет использования прибыли в банке 3. Экспортно – импортные операции в банке 4. Задача Вариант 4 1. Порядок учета и отражения операций по формированию уставного капитала акционерного банка 2. Формирование финансового результата в банке 3. Учет активных операций с ценными бумагами 4. Задача Вариант 5 1. Учет резервного фонда банка 2. Формирование портфелей ценных бумаг 3. Принципы бухгалтерского учета в коммерческом банке 4. Задача Вариант 6 1. Безналичные расчеты и платежи в банке 2. Операции по покупке – продаже безналичной иностранной валюты 3. Учет кредитных операций в коммерческом банке 4. Задача Вариант 7 1. Порядок бухгалтерского учета обязательных резервов банка в Банке России 2. Учет расходов коммерческого банка 3. Учет просроченной ссудной задолженности 4. Задача Вариант 8 1. Учет депозитных операций в коммерческом банке 2. Формирование прибыли коммерческого банка 3. Учет пассивных операций с ценными бумагами 4. Задача Вариант 9 1. Учет расчетов через корреспондентские счета в банке 2. Расчеты платежными поручениями, платежными требованиями, аккредитивами в банке 3. Выпуск и отражение сертификатов 4. Задача Вариант 10 1. Учет выданных кредитов в коммерческом банке 2. Учет операций по формированию уставного капитала банка 3. Вложения средств банком в долговые ценные бумаги 4. Задача Вариант 11 1. Выпуск коммерческим банком собственных векселей 2. Учет принятого банком обеспечения возвратности кредита 3. Учет кредитных линий (под лимит выдачи, под лимит задолженности) 4. Задача Вариант 12 1. Учет и хранение в банке бланков строгой отчетности 2. Формирование и учет банком резервов под возможные потери по ссудам 3. Порядок и учет кассовых операций банка 4. Задача Вариант 13 1. Учет валютообменных операций 2. Расчеты аккредитивами в банке 3. Учет просроченной задолженности по выданным кредитам и начисленным процентам 4. Задача Вариант 14 1. Расчеты в банке с использование пластиковых карт 2. Учет собственных облигаций банка 3. Учет расходов коммерческого банка 4. Задача Вариант 15 1. Формирование собственного капитала банка 2. Учет пассивных операций банка 3. Особенности налогообложения банков 4. Задача Вариант 16 1. Организация и учет вложений банка в ценные бумаги 2. Понятие бухгалтерского баланса в коммерческом банке 3. Вложения банка в государственные ценные бумаги 4. Задача Вариант 17 1. Порядок формирования и учета уставного капитала коммерческого банка 2. Учет процентных расходов 3. Учет основных средств и нематериальных активов в коммерческом банке 4. Задача Вариант 18 1. План счетов кредитной организации 2. Учет межбанковских кредитов и депозитов 3. Безналичные расчеты и платежи в банке 4. Задача Вариант 19 1. Учет добавочного и резервного капитала банка 2. Учет неоперационных доходов коммерческого банка 3. Формирование и учет кредитного портфеля в банке 4. Задача Вариант 20 1. Бухгалтерский учет срочных обязательств банка 2. Формирование финансового результата банка 3. Учет пассивные операций с ценными бумагами 4. Задача Вариант 21 1. Порядок учета собственных векселей банка 2. Учет операционных расходов банка 3. Учет валюто – обменных операций банка 4. Задача Вариант 22 1. Виды денежно – расчетных документов 2. Кассовые операции банка 3. Порядок формирования и учет операций по формированию резерва под возможные потери по ссудам 4. Задача Вариант 23 1. Учет кредитных линий в коммерческом банке 2. Учет операций по формированию портфеля ценных бумаг (активные операции) 3. Принципы бухгалтерского учета в коммерческом банке 4. Задача Вариант 24 1. Общая характеристика системы расчетов и платежей в банке, их отражение в учете 2. Учет кредитных операций в коммерческом банке 3. Учет операционных доходов коммерческого банка 4. Задача Вариант 25 1. Порядок учета собственных векселей банка 2. Формирование прибыли коммерческого банка 3. Учет и хранение в банке бланков строгой отчетности 4. Задача 5.2 Варианты задач к контрольной работе по дисциплине «Операционная техника в коммерческом банке» для студентов 5 курса заочной формы обучения Каждый из вариантов контрольной работы включает в себя обязательное решение двух задач, номера которых выбираются в зависимости от номера варианта и последней цифры номера зачетной книжки (таблица 2). Таблица 2 – Варианты контрольной работы по дисциплине «Операционная техника в коммерческом банке» для студентов заочной формы обучения специальности «Финансы и кредит» 1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
1
1,40 13,19 13,28 10,31 11,28 9,32 13,23 11,22 17,24 9,29 2
4,36 2,39 11,28 15,37 13,32 1,20 11,39 10,16 11,22 11,28 3
9,34 9,29 3,38 20,39 33,6 13,26 6,22 9,32 10,16 13,32 4
7,33 11,28 4,36 4,37 5,36 17,3 4,36 1,20 8,32 33,6 5
17,34 13,32 9,34 19,2 4,29 6,35 9,34 13,26 1,20 19,2 6
10,39 16,32 7,34 12,38 12,19 5,36 7,32 17,3 22,34 5,36 7
5,42 22,39 17,34 39,16 2,39 14,28 5,36 8,33 7,35 14,28 8
1,8 7,18 10,23 18,36 7,18 17,36 4,29 13,32 9,32 17,36 9
5,36 2,18 5,40 2,38 19,38 10,31 12,19 33,6 23,38 10,31 10
4,29 11,28 18,40 9,29 8,23 20,40 22,34 19,2 11,30 6,35 11
12,19 13,32 13,2 11,28 33,18 15,26 2,16 12,38 10,23 8,29 12
22,34 33,6 6,35 13,32 12,29 22,1 13,28 39,16 5,40 19,4 13
7,35 18,37 8,29 5,36 17,10 13,32 11,28 9,29 4,32 10,23 14
12,2 6,35 19,4 4,29 15,26 33,6 13,32 11,28 5,36 5,40 15
1,31 8,29 9,21 12,19 22,1 19,2 33,6 13,32 14,28 17,36 16
34,7 19,4 17,24 22,34 20,7 4,21 17,39 33,6 17,36 10,31 17
13,36 18,23 11,22 33,6 10,39 23,38 30,17 19,2 10,31 15,37 18
19,22 19,5 10,16 19,2 5,42 3,26 33,12 5,36 15,37 20,39 19
14,27 20,30 8,32 12,38 20,40 4,32 18,40 4,29 20,39 13,33 20
11,3 5,36 1,20 39,16 10,23 17,26 13,2 11,22 7,28 9,28 21
10,29 4,29 22,34 22,10 5,40 13,40 6,35 10,16 2,39 13,21 22
4,21 12,19 7,35 5,36 7,33 10,39 8,29 8,32 9,29 13,26 23
23,38 2,39 12,2 4,29 4,36 5,42 13,19 1,20 11,28 17,3 24
9,29 7,18 1,31 12,19 9,32 12,27 3,37 22,34 13,32 8,33 25
11,28 19,38 34,7 22,34 17,34 17,30 4,19 2,11 16,32 13,32 1. Принята торговая выручка в кассу банка от негосударственного коммерческого предприятия в размере 205 000 руб. 2. Принята выручка в кассу банка от реализации услуг негосударственной финансовой организации в размере 453 000 руб. 3. Переданы из кассы банка в кассу обменного пункта денежные средства в размере 368 000 руб. 4. Выданы наличные из кассы банка физическому лицу с вкладного счета ранее принятого на срок 180 дней в размере 100 000 руб. 5. Получен овердрафт от Банка России в размере 1 млн.руб 6. Образование резерва по ссуде в размере 2% от суммы кредита в 500 000 руб. под возможные потери. 7. Предоставление кредита физическому лицу в размере 150 000 руб из кассы банка на срок 180 дней. 8. Продажа банком векселя номиналом 300 000 руб. негосударственному коммерческому предприятию сроком погашения 16 дней. 9. Списание бланков ценных бумаг с внебалансового счета для реализации векселя. 10. Отражение суммы дисконта реализованного векселя в размере 25 000 руб. 11. Погашение векселя банка ранее выданного с дисконтом 40 000 руб, номинал 500 000 руб., сроком погашения 33 дня негосударственному некоммерческому предприятию. 12. Выдача кредиту клиенту, имеющему расчетный счет в другом банке, в размере 500 000 руб. на срок 200 дней. 13. Получение банком обеспечения возврата кредита в виде ценных бумаг.
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||