Указания методические для выполнения контрольных работ по дисциплине «бухгалтерский учет» студентами для 4 курсаа заочной полной формы обучения специальности 080105. 65 «Финансы и кредит» ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ СТАВРОПОЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ КАФЕДРА «БУХГАЛТЕРСКИЙ УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ» МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ для выполнения контрольных работ по дисциплине «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ» студентами 4 курса заочной полной формы обучения специальности 080105.65 «Финансы и кредит» Ставрополь 2011 Методические указания подготовил: К.э.н., доцент кафедры «Бухгалтерский управленческий учет» Тунин С.А. Методические указания одобрены и рекомендованы к изданию кафедрой «Бухгалтерский управленческий учет» (протокол №_____ от ________ 20__ г.). Методические указания одобрены методической комиссией факультета «Бухгалтерский учет и аудит» (протокол №__ от _____________20__ г.) Методические указания для выполнения контрольных работ по дисциплине «Бухгалтерский учет» подготовлены в соответствии с Государственным образовательным стандартом ВПО по специальности 080105.65 – «Финансы и кредит». Основные положения Контрольная работа по дисциплине «Бухгалтерский учет» для студентов 4 курса заочной полной формы обучения состоит из двух заданий: первое задание – решение задачи; второе задание – ответ на три теоретический вопроса. В задаче предусмотрено восемь вариантов. Номер варианта задачи и теоретических вопросов определяется по специальной таблице 1 на пересечении предпоследней и последней цифр зачетной книжки. Выполняется в отдельной тетради или в печатном варианте на листах формата А4. При ответах на теоретические вопросы необходимо использовать список рекомендуемой литературы. Для определения номеров вопросов использовать таблицу 2. До сдачи экзаменационной сессии студенту заочной формы обучения необходимо представить на кафедру контрольную работу. В конце контрольной работы необходима ссылка на список использованной литературы, указана дата выполнения работы и подпись студента. На титульном листе тетради необходима отметка заочного отделения факультета. В случае возврата контрольной работы студенту на доработку, необходимо после внесения исправлений и дополнений, повторно сдать работу на кафедру для проверки. Зачтенная работа является допуском к экзамену (зачету) по дисциплине «Бухгалтерский учет». Таблица 1- Номера вариантов задач для выполнения первого контрольного задания Последние две цифры зачетной книжки от 01 до 13 от 14 до 27 от 28 до 40 от 41 до 53 от 54 до 65 от 66 до 78 от 79 до 90 от 91 до 00 Номер варианта задач 1 2 3 4 5 6 7 8 Для решения задач рекомендуется пользоваться регистрационным журналом и схемами бухгалтерских счетов по следующим формам: Регистрационный журнал хозяйственных операций № п/п Содержание хозяйственных операций Сумма, руб. Корреспонденция Дебет Кредит Счет (наименование синтетического, аналитического счета) Дебет Кредит № операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб. Данные для выполнения задания 1 Вариант 1 Задача 1 . 1. Составить бухгалтерский баланс-брутто на 1.01.20__ г., если остатки на счетах бухгалтерского учета составили: № п/п Наименование счета Сумма, руб. 1 Основные средства 237563 2 Материалы 12390 3 Расчеты с персоналом по оплате труда 53296 4 Касса 120 5 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность) 2568 6 Расчетные счета 105200 7 Нематериальные активы 236 8 Амортизация основных средств 54500 9 Основное производство 2931 10 Расчеты с подотчетными лицами (долг предприятию) 160 11 Уставный капитал 248236 2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций за текущий месяц № п/п Содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция Дебет Кредит 1 Начислена амортизация на производственные основные средства 971 2 Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу 850 3 Оплачена задолженность перед поставщиками с расчетного счета 480 4 Выдано из кассы подотчет Ивановой В.П. на командировочные расходы 350 5 Начислена оплата труда работникам основного производства 1250 6 Принята к учету продукция основного производства 960 7 Принят к оплате счет поставщика за поставленные материалы 1370 8 Оплачен счет поставщика с расчетного счета за приобретенные материалы (полностью) ? 3. Открыть синтетические счета с учетом остатков на начало периода и отразить на них хозяйственные операции, которые произошли за отчетный период; подсчитать обороты и вывести сальдо на конец месяца. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам и бухгалтерский баланс на 01.02. 20__ г. Оборотная ведомость по синтетическим счетам Наименование счетов Начальное сальдо Обороты Конечное сальдо дебет кредит дебет кредит дебет кредит … Итого Баланс на 01.02.20__ г. Актив Сумма, руб. Пассив Сумма, руб. Баланс Баланс Задача 2. Поставить корреспонденцию счетов, подсчитать остаток денежных средств в кассе на конец дня. Журнал хозяйственных операций № п/п Содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция Дебет Кредит Остаток на 01.03.20__ г. 4290 1 Внесен остаток подотчетной суммы Беркутовым В.М. 1200 2 Получено от Соловьевой М.И. в погашение недостачи материалов 600 3 Выдано на хозяйственные нужды Воробьеву А.Д. 980 4 Выдана депонированная заработная плата Окуневу И.И. 800 5 Получено в кассу по чеку № 378251 с расчетного счета на хозрасходы и заработную плату 55000 6 Выдано на командировочные расходы Воронову А.И. 2500 7 По ведомости № 3 выданы алименты 890 8 По объявлению на взнос наличными № 5 внесено на расчетный счет 30000 Остаток на 02.03.20__ г. ? Вариант 2 Задача 1. 1. На основании данных составить бухгалтерский баланс на 1.01.20__ г. № п/п Наименование статей Сумма, руб. 1 Уставный капитал 3205600 2 Материалы 6750 3 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (долг предприятия) 7310 4 Расчеты с персоналом по оплате труда 1250 5 Касса 205 6 Расчетные счета 231400 7 Нематериальные активы 2310 8 Амортизация нематериальных активов 450 9 Основные средства 2950845 10 Товары 23100 Ведомость остатков по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы» № п/п Наименование аналитических счетов ед. изм. Количество Цена, руб. Сумма, тыс. руб. 1 Цемент ц 27,9 100 2790 2 Гвозди кг 320 3 960 3 Кирпич шт. 7500 400* 3000 Итого × × × 6750 * цена за 1 тыс. шт. Ведомость остатков по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» № п/п Наименование аналитических счетов Сумма, тыс. руб. 1 ОАО «Ставропольресурсы» 1340 2 ОАО «Агропромсервис» 2780 3 Кирпичный завод 3190 Итого 7310 В течение отчетного периода произошли следующие хозяйственные операции: Журнал хозяйственных операций № п/п Содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция Дебет Кредит 1 Принят к оплате счет ОАО «Агропромсервис» за поставленные: а) цемент – 10ц б) гвозди – 150 кг ? ? 2 Оплачено с расчетного счета поставщикам и подрядчикам: а) ОАО «Агропромсервис» б) Кирпичный завод 2300 3000 3 Начислена оплата труда работникам основного производства 1730 4 Принят к учету поступивший кирпич от Кирпичного завода – 12 тыс. шт. ? 5 Поступило с расчетного счета в кассу на оплату труда работникам 1730 6 Израсходованы на основное производство: а) цемент – 18,5 ц б) гвозди – 280 кг в) кирпич 10 тыс. шт. ? ? ? 7 Выдана оплата труда работникам основного производства из кассы предприятия 1700 8 Не выданная оплата труда возвращена на расчетный счет ? 9 Погашена с расчетного счета задолженность ОАО «Ставропольресурсы» 1340 2. Открыть синтетические и аналитические счета к счету 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и синтетические счета к остальным. 3. Составить журнал операций и разнести суммы по соответственным синтетическим и аналитическим счетам, вывести по счетам конечное сальдо. 4. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и всем синтетическим счетам. Оборотная ведомость по аналитическим счетам Наименование счетов Начальное сальдо Обороты Конечное сальдо дебет кредит дебет кредит дебет кредит кол-во сумма кол-во сумма кол-во сумма кол-во сумма кол-во сумма кол-во сумма Итого Оборотная ведомость по синтетическим счетам Наименование счетов Начальное сальдо Обороты Конечное сальдо дебет кредит дебет кредит дебет кредит Итого 5. Составить баланс на 1.02.20__ г. Баланс на 1.02.20__ г. Актив Сумма, руб. Пассив Сумма, руб. Баланс Баланс Задача 2. Поставить корреспонденцию счетов, подсчитать остаток денежных средств на расчетном счете на конец дня. Журнал хозяйственных операций № п/п Содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция дебет дебет Остаток на 01.03.20__ г. 273600 1 Перечислено Ставропольской горэлектросети за электроэнергию 1830 2 Поступило на расчетный счет от ООО «Пирамида» за оказанные услуги 1090 3 Перечислено Ставропольводоканалу за воду 2360 4 Зачислено на расчетный счет от завода «Люминофор» за изделия 11000 5 Получено по чеку № 378251 в кассу 155690 6 Погашен долг магазину «Селена» за товары 4200 7 Перечислена арендная плата ЗАО «Мир» за аренду помещения склада 1750 8 Погашена задолженность органам социального страхования 34400 9 Перечислено Пенсионному фонду 4900 10 Перечислено органам медицинского страхования 4600 11 Внесено из кассы по объявлению на взнос наличными № 5 на расчетный счет 20000 12 Поступило от завода «Красный металлист» за проданную продукцию 26000 13 Получен аванс от завода «Азот» за последующую поставку продукции 50000 14 Поступила арендная плата от «Ставропольэлектротехника» за сданные помещения 2400 15 Погашены обязательства перед бюджетом по НДС 5000 Остаток на 02.03.20__ г. ? Вариант 3 Задача 1. На основании остатков составить баланс на 1.01.20__ г. № п/п Наименование Сумма, руб. 1 Уставный капитал 579757 2 Основные средства 208302 3 Добавочный капитал 50160 4 Материалы 388100 5 Животные на выращивании и откорме 7166 6 Касса 102 7 Расчетные счета 62974 8 Расчеты с персоналом по оплате труда (долг предприятия) 20820 9 Расчеты по краткосрочным кредитам (долг предприятия) 5800 10 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (долг предприятия) 10370 11 Расчеты с подотчетными лицами (долг предприятию) 263 Ведомость остатков по аналитическим счетам счета 10 «Материалы» № п/п Наименование Единица измерения Количество Цена, руб. Сумма, руб. 1 Доски м3 350 570 199500 2 Цемент ц 220 330 72600 3 Лес круглый м3 290 400 116000 Итого × × × 388100 Ведомость остатков по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» № п/п Наименование Сумма, руб. 1 Нефтебаза 2750 2 СМУ - 6 100 3 Магазин 7520 Итого 10270 В течение отчетного периода произошли следующие хозяйственные операции. Журнал хозяйственных операций № п/п Содержание Сумма, руб. Корреспонденция дебет дебет 1 Поступили деньги в кассу с расчетного счета 21300 2 Выдана из кассы оплата труда 21210 3 Поступили от магазина а) доски – 520 м3 б) цемент – 170 ц Оплата не произведена 4 Списаны на основное производство а) цемент – 120 ц б) доски – 170 м3 5 Выдано из кассы в подотчет 50 6 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности а) нефтебазе б) магазину 2750 7520 7 Начислена оплата труда работникам основного производства 26500 2. Открыть синтетические и аналитические счета к счету 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и синтетические счета к остальным. 3. Составить журнал операций и разнести суммы по соответственным синтетическим и аналитическим счетам, вывести по счетам конечное сальдо. 4. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам 10 и 60 и всем синтетическим счетам. Оборотная ведомость по аналитическим счетам Наименование счетов Начальное сальдо Обороты Конечное сальдо дебет кредит дебет кредит дебет кредит кол-во сумма кол-во сумма кол-во сумма кол-во сумма кол-во сумма кол-во сумма Итого Оборотная ведомость по синтетическим счетам Наименование счетов Начальное сальдо Обороты Конечное сальдо дебет кредит дебет кредит дебет кредит … Итого 5. Составить баланс на 1.02.20__ г. Баланс на 1.02.20__ г. Актив Сумма, руб. Пассив Сумма, руб. Баланс Баланс Задача 2. Поставить корреспонденцию счетов, подсчитать остаток денежных средств на валютном счете на конец дня. Журнал хозяйственных операций Дата Содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция Дебет Кредит Остаток на 31.01.20__ г. 2000 долл. по курсу 28,27 руб. ? 01.02 Поступило от покупателей за продукцию 1500 долл. по курсу ЦБ РФ 28,29 руб. ? 01.02 Списана курсовая разница на дату совершения операции ? 03.02 Поступило от покупателей за продукцию 2100 долл. по курсу ЦБРФ 28,43 руб. ? 03.02 Списана курсовая разница ? 05.02 Перечислено поставщику за товары 920 долл. по курсу ЦБ РФ 28,40 руб. ? 05.02 Списана курсовая разница ? 07.02 Перечислено поставщику оргтехнику 543 долл. по курсу ЦБ РФ 28,88 руб. ? 07.02 Списана курсовая разница ? 28.02 По справке бухгалтерии происходит переоценка остатка валюты на конец отчетного периода по курсу ЦБ РФ 28,99 руб. ? Вариант 4 Задача 1 . На основе приведенных данных составить баланс ООО «Рассвет» на 1.01.20__ г. Состав имущества и источников его формирования на 1.01.20__ г. № п/п Наименование Сумма, руб. 1 Незавершенное капитальное строительство 96000 2 Производственное оборудование 125632 3 Корма 26320 4 Семена озимой пшеницы 31200 5 Материалы 7800 6 Покупные комбикорма 82400 7 Запасные части 3600 8 Здание материальных складов и готовой продукции 35000 9 Здание административного корпуса 29000 10 Топливо 4180 11 Полуфабрикаты собственного производства 6820 12 Краткосрочные вложения в ценные бумаги 8300 13 Долгосрочные вложения на приобретение акций других организаций 20200 14 Продукция, отгруженная покупателям 115000 15 Хозяйственный инвентарь 6500 16 Авансы, выданные поставщикам за материалы 12100 17 Задолженность поставщикам за материалы 4800 18 Авансы, полученные от покупателей 3600 19 Расходы предприятия на освоение новых видов продукции 725 20 Смазочные материалы, топливо 475 21 Кредиторская задолженность за электроэнергию 280 22 Краткосрочные кредиты в рублях 16000 23 Долгосрочные кредиты в иностранной валюте 8000 24 Организационные расходы 457 25 Деловая репутация организации 2213 26 Лицензии на внешнеторговую деятельность 872 27 Денежные средства в кассе в иностранной валюте 20 28 Денежные средства на расчетном счете 28190 29 Уставный капитал 280000 30 Займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев 9450 31 Резервный капитал 10800 32 Нераспределенная прибыль отчетного года 132800 33 Целевые финансирование и поступления 40400 34 Денежные средства на валютном счете 3126 35 Задолженность работникам по оплате труда 60805 36 Задолженность бюджету по налогу на прибыль организаций 29100 37 Нераспределенная прибыль прошлых лет 50095 Баланс ООО «Рассвет» на 1.01.20__ г. Актив Сумма, руб. Пассив Сумма, руб. Баланс Баланс Задача 2. Поставить корреспонденцию счетов, посчитать необходимые суммы. Журнал хозяйственных операций № п/п Содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция Дебет Кредит 1 Передана выручка из кассы инкассатору для зачисления на расчетный счет 12000 2 Выставлен аккредитив № 1 с расчетного счета Архангельскому леспромхозу 30000 3 От инкассатора выручка зачислена на расчетный счет организации ? 4 Выставлен аккредитив № 2 с расчетного счета заводу «Электрон» 15000 5 Получена лимитированная чековая книжка за счет средств с расчетного счета 20000 6 Наличные денежные средства сданы на депозит № 1 35000 7 Произведен с расчетного счета перевод денежных средств ООО «ЛОФО» в погашение арендной платы 45000 8 Оплачено Архангельскому леспромхозу за лес с аккредитива № 1 30000 9 Поступило извещение от ООО «ЛОФО» о получение денежных средств ? 10 Произведена оплата за материалы заводу «Электрон» с аккредитива № 2 12000 11 Остаток неиспользованного аккредитива, выставленного заводу «Электрон», возвращен на расчетный счет ? 12 Оплачено чеком из чековой книжки заводу «Радуга» за поставленный инвентарь 7000 13 Списана валюта на продажу: 1000 долл. по курсу ЦБ РФ 25,00 ? 14 Отражено списание рублевого эквивалента проданной валюты по курсу ЦБ РФ 25,20 руб. ? 15 Списана курсовая разница по проданной валюте ? Вариант 5 Задача 1. На основе данных определить типы изменений в бухгалтерском балансе. Журнал хозяйственных операций № п/п Наименование Сумма, руб. 1 Получено в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы 53000 2 Выдано из кассы главному инженеру под отчет 2500 3 Начислена заработная плата работникам основного производства 41000 4 Произведено удержание из заработной платы налога на доходы физических лиц 12400 5 Выдана из кассы оплата труда 40500 6 Поступил от поставщиков лес 49800 7 Перечислен налог в бюджет с расчетного счета 11800 8 Принята к учету готовая продукция 19100 9 Отпущены ГСМ со склада на производственные нужды 51100 10 Внесена неполученная заработная плата из кассы на расчетный счет 500 11 Поступил на расчетный счет краткосрочный кредит банка 30000 12 Отпущены со склада запасные части в основное производство 5200 13 Возвращен в кассу подотчетным лицом остаток неиспользованной суммы 700 14 Отчислено в резервный капитал за счет прибыли 7000 15 Начислены дивиденды акционерам 18200 16 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику 24200 17 Поступили от поставщиков строительные материалы 33800 18 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности за электроэнергию 43400 19 Отгружена со склада готовая продукция покупателям 51900 20