Производственный план Финансовый план Оценка эффективности проекта Заключение Задание принял к исполнению (подпись студента) Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО «Уральский государственный технический университет – УПИ» Факультет ускоренного обучения Кафедра экономики и организации производства Оценка ___________________ «____» ______________ 2009г. «БИЗНЕС – ПЛАН» по дисциплине «Инновационный менеджмент» Руководитель Бажева О.М., доцент, к.э.н. Студент группы СПВ-37041ук Плешкова А.А. Екатеринбург 2009 Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО «Уральский государственный технический университет – УПИ» Факультет: ФУО Кафедра: ЭОП Специальность: «Экономика и управление на предприятии (машиностроение)» ЗАДАНИЕ на курсовую работу Дисциплина «Инновационный менеджмент» Студент группы СПВ – 37041ук Плешкова Алена Александровна Руководитель курсовой работы Бажева Ольга Михайловна, доцент, к.э.н. Срок проектирования с 03.10.2009 по 29.12.2009 Тема проекта и содержание «Бизнес – план» (вариант 2) Введение 1. Прогноз доли рынка и объемов продаж 2. Производственный план 3. Финансовый план 4. Оценка эффективности проекта Заключение Задание принял к исполнению _______________________ (подпись студента) Руководитель _______________________ РЕЦЕНЗИЯ __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ СОДЕРЖАНИЕ ВВедение 3 1. Исходные данные и задачи проекта 4 2. Производственный план 6 2.1. Определение прогнозируемой доли рынка, объемов продаж и объемов 6 выпуска 2.2. Расчет потребного количества оборудования 7 2.3. Расчет затрат на производство 8 2.3.1. Расчет численности и фонда оплаты труда ППП 8 2.3.2. Расчет переменных затрат 10 2.3.3. Расчет постоянных затрат 10 2.4. Дополнительные капвложения в основные и оборотные средства 11 2.5. Определение точки безубыточности и запаса финансовой прочности 12 3. Финансовый план 14 3.1. План доходов и расходов 14 3.2. План движения денежных средств 17 3.3. Балансовый план 21 4. Экономическая эффективность проекта 22 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 26 БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ список 28 ВВЕДЕНИЕ Современная инновационная деятельность компании выходит далеко за рамки только лишь научно-технической политики, основанной на разработке и внедрении нового продукта. Продуктовые инновации были и остаются важным стратегическим фактором развития, однако все чаще компании в процессе конкурентных действий используют целый комплекс нововведений, затрагивающий все сферы и области управления. Внедрение новых маркетинговых мер и подходов, реструктуризация компаний, переход к новым типам и методам управления корпоративными ресурсами также становятся стратегическими целями компании, причем наиболее эффективная инновационная политика строится на одновременном параллельном внедрении различных типов нововведений. Любой инновационный процесс, будь то выпуск нового продукта или диверсификация производства, связан с необходимостью его финансирования либо за счет собственных средств компании, либо путем привлечения внешних источников кредитования. Бизнес-план, являясь формой краткосрочного планирования компании, выполняет функцию обязательного документа, подлежащего предъявлению кредитным организациям, и во многом обеспечивает положительное решение кредитора о финансировании инновационных проектов. Как показывает практика многих компаний, убедительно и правильно составленный бизнес-план на 90% гарантирует получение необходимого кредита. Однако бизнес-планирование выполняет еще одну принципиально важную функцию. В ходе составления бизнес-плана все руководители и менеджеры компании встают перед проблемой определения не столько целей и стратегий фирмы, сколько перед необходимостью выявления конкретных путей осуществления инноваций, расчета количественных показателей и подтверждения экономической целесообразности самого проекта. Целью данного курсового проектирования является разработка бизнес-плана производственного характера на основе анализа внешней среды и внутренней ситуации в компании. Для этого в курсовой работе последовательно решаются задачи, соответствующие основным разделам бизнес-плана. 1. Исходные данные и задачи проекта Фирма «Старт» собирается выпускать новое конкурентоспособное изделие. Для обоснования этого необходимо разработать бизнес-план, в котором должны найти решение следующие задачи: 1. Определить прогнозируемую долю рынка, объёмы продаж и объёмы выпуска нового изделия. 2. Определить затраты, необходимые для производства и реализации новой продукции. 3. Рассчитать необходимые дополнительные капитальные вложения. 4. Сделать вывод о прибыльности проекта на основе расчета точки безубыточности и запаса прочности. 5. Дать финансовое обоснование бизнес-плана: · разработать план доходов и расходов на первый год помесячной разбивкой и на последующие годы; · рассчитать план денежных поступлений и выплат на первый год с помесячной разработкой и на последующие годы; · составить балансовый план на конец первого и последующих лет. 6. Определить экономическую эффективность проекта по следующим показателям: · чистый дисконтированный доход (NVP), · индекс доходности (ROI), · внутренняя норма доходности (IRR), · срок окупаемости (период возврата) инвестиций на основе построения финансового профиля проекта. Таблица 1 – Исходные данные* № п/п Показатели Ед. изм. Значе ние 1. Действительный годовой фонд времени одного станка час 4000 2. Действительный годовой фонд времени одного рабочего час 1830 3. Численность вспомогательных рабочих (в % к основным рабочим) % 20 4. Численность административного персонала (в % к основным рабочим) % 5 5. Часовая тарифная ставка 1 основного рабочего руб/час 15 6. Часовая тарифная ставка 1 вспомогательного рабочего руб/час 12 7. Среднемесячный оклад 1 административного работника (РСС) руб. 5000 8. Дополнительная заработная плата основных рабочих % 10 9. Отчисления на социальные нужды % 27 10. Коммерческие расходы (в % к производственной себестоимости) % 10 11. Общехозяйственные расходы (в % к производственной себестоимости) % 5 12. Расходы на содержание оборудования ( в % к величине амортизационных отчислений) % 50 13. Годовая стоимость аренды зданий тыс.руб 500 14. Норматив рентабельности продукции % 30 15. Налог на прибыль % 20 16. Налог на имущество ( в % к остаточной стоимости основных средств) % 2,2 17. Средняя норма запаса материалов дней 6 18. Норма запаса готовой продукции дней 10 19. Процент за пользование кредитом (в год) % 20 20. Сроки выплат по проценту за кредит ежеквартально 21. Срок кредитного договора лет 1 22. Сроки погашения кредита ежеквартально 23. Отсрочка в погашении кредита полгода 24. Первоначальный капитал тыс.руб 1000 25. Затраты на транспортировку и монтаж нового оборудования (в % от стоимости оборудования) % 5 26. Резерв производственной мощности (для 1-го года) % 15 27. Жизненный цикл изделий лет 5 * все цены приводятся без налога на добавленную стоимость и в расчетах его учитывать не надо На данном рынке присутствуют 4 конкурента (вместе с компанией «Старт»), выпускающих аналогичную продукцию. Потенциал рынка (возможный объем продаж) составляет 80250 тыс.рублей в год. По прогнозам маркетологов годовой прирост объёмов продаж составит: во второй год – 2%, в третий и последующие годы – 5%. Средняя прогнозная цена одного условного изделия составляет 9 тыс. рублей. На основе прошлого опыта был составлен прогноз денежных поступлений и выплат: · ожидается, что компания будет получать оплату отгруженной продукции с задержкой на месяц; · компания сможет оплачивать поставки материалов с задержкой на месяц; · заработная плата всех категорий персонала выплачивается в следующем месяце; · налог на имущество и проценты по кредиту выплачиваются ежеквартально, в конце каждого квартала; · налог на прибыль за первый квартал выплачивается в мае, за второй – в августе, за третий – в ноябре, за четвертый – переходит в задолженность на следующий год. Дополнительные капвложения можно покрыть частично за счет собственных средств (у компании имеется первоначальный капитал 1 млн.рублей), частично за счет кредита, который планируется брать на год под 20% годовых. Сумма кредита определяется самостоятельно, в зависимости от потребности в денежных средствах. 2. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН 2.1. Определение прогнозируемой доли рынка, объемов продаж и объёмов выпуска. Для определения доли рынка компании «Старт» необходимо выполнить расчет уровня ее конкурентоспособности (Таблица 2). В данной таблице заранее определена весомость факторов и проведена экспертная оценка каждого фактора для всех компаний конкурентов по пятибалльной системе. Общая оценка (уровень конкурентоспособности) определяется как сумма рангов для каждой компании (по столбцам). Таблица 2 – Оценка конкурентоспособности компании Факторы конкурентоспособности Весомость факторов Компании-конкуренты Компания 1 Компания 2 Компания 3 Компания 4 балл ранг балл ранг балл ранг балл ранг Качество продукции 0,20 5 0,200 4 0,160 3 0,120 4 0,160 Дизайн 0,13 4 0,104 4 0,104 2 0,052 4 0,104 Уровень цены 0,15 5 0,150 3 0,090 4 0,120 3 0,090 Обновление продукции 0,09 4 0,072 4 0,072 1 0,018 3 0,054 Сроки изготовления 0,06 5 0,060 2 0,024 3 0,036 3 0,036 Ассортимент 0,12 4 0,096 4 0,096 2 0,048 3 0,072 Производственные возможности 0,11 5 0,110 4 0,088 3 0,066 4 0,088 Местонахождение 0,06 3 0,036 3 0,036 5 0,060 2 0,024 Репутация компании 0,08 4 0,064 5 0,080 3 0,048 2 0,032 Общая оценка (уровень конкурентоспособности) 1,00 0,89 0,75 0,57 0,660 * Ранг определяется отношением (балл)/5*(весомость) Качество продукции (компания 1): 5/5*0,2=0,2; Дизайн (компания 1): 4/5*0,13=0,1; Уровень цены (компания 1): 5/5*0,15=0,15; Обновление продукции (компания 1): 4/5*0,09=0,07; Сроки изготовления (компания 1): 5/5*0,06=0,06 и т.д. На основании оценок конкурентоспособности можно рассчитать прогнозируемую долю рынка каждого конкурента (Таблица 3) по формуле: Д pj = Ук j / *100 где Д pj , Ук j – доля рынка и уровень конкурентоспособности j-й компании соответственно. Прогнозируемый объем продаж для каждой компании в первый год определяется исходя из потенциала рынка и доли рынка компании: Vj = П x Д pj где Vj – прогнозируемый объем продаж для j-й компании, тыс.руб; П – потенциал рынка (см.исходные данные), тыс.руб. Таблица 3 – Расчет доли рынка и потенциальной выручки от реализации Конкуренты Уровень конкурентоспособности Доля рынка, % Объем продаж, тыс. руб. в год Конкурент 1 0,89 31,08 24 941,81 Конкурент 2-"Старт" 0,75 26,13 20 971,25 Конкурент 3 0,57 19,79 15 882,23 Конкурент 4 0,66 23,00 18 454,70 Итого 2,87 100,00 80 250,00 Дpj = 0,75 / 2,87 * 100 = 26,13% Vj = 80250 * 26,13 / 100 = 20971,25 тыс.руб. в год. Расчет прогнозируемых объемов продаж и объёмов выпуска в условных изделиях (Таблица 4) проводится для конкретной компании «Старт», которая является конкурентом №2. На основе объема продаж определяется объем выпуска в условных изделиях, исходя из средней прогнозной цены одного условного изделия: N = Vj / Цср, где N – объем выпуска в первый год, условных изделий, Цср – средняя прогнозная цена одного условного изделия, руб. В последующие годы объём продаж, и объёмы выпуска определяются на основе годовых темпов роста объёмов продаж (в исходных данных). Таблица 4 – Расчет прогнозируемых объемов выпуска Показатели Годы 1-й 2-й 3-й 4-й 5-й Темп роста объемов продаж, % 0% 102% 105% 105% 105% Прогноз объемов продаж, тыс. руб. 20 971,25 21 390,68 22 460,21 23 583,22 24 762,39 Объем выпуска, условных изделий* 2330 2377 2496 2620 2751 * Средняя прогнозная цена составляет 9000 рублей на 1 усл.изделие Прогноз объемов продаж в 1-й год = 20971,25 * 100 / 100 = 20971,25 тыс. руб. Прогноз объемов продаж во 2-й год = 20971,25 * 102 / 100 = 21390,68 тыс.руб. и т.д. N = 20 971 250 / 9000 = 2330 усл.изд. 2.2. Расчет потребного количества оборудования Количество оборудования, необходимое для выполнения производственной программы (объемов выпуска), определяется на первый год с учётом резерва производственной мощности. В последующие годы при увеличении объёмов выпуска этот резерв используется, и нет необходимости закупать дополнительное оборудование. Расчеты приведены в таблице 5. Используется следующая формула расчета: С i = Ti x N / (1 – R ) / F , где, Сi – необходимое количество оборудования по i-ой группе, ед.; Ti – трудоемкость обработки единицы условного изделия по i-ой группе оборудования, час (в индивидуальной задании); N – объем выпуска в первый год, условных изделий (таблица2); R – резерв производственной мощности; F – действительный годовой фонд времени единицы оборудования, час. В этой же таблице определяется стоимость оборудования и величина годовых амортизационных отчислений в первый год с использованием следующих формул: Coi = Ci x Ц oi x Кт , Ai = Coi x Hai / 100, где, Coi – стоимость оборудования i-ой группы, тыс.руб.; Цoi – цена единицы оборудования i-ой группы, тыс.руб (в индивидуальном задании). Кт – коэффициент учитывающий затраты на транспортировку и монтаж нового оборудования (в исходных данных); Ai – годовые амортизационные отчисления по i-ой группе оборудования, тыс.руб.; Hai – годовая норма амортизации оборудования i-ой группы, % (в индивидуальном задании). Таблица 5 – Расчет количества оборудования и его стоимости (в первый год) Группы оборудо вания Трудоем кость обработки 1 изделия, час Необходимое количество оборудования, ед. Цена единицы оборудования, тыс. руб. Стоимость оборудования, тыс. руб. Годовые амортизационные отчисления % тыс. руб. 1 18 12 38 492,21 7 34,45 2 22 15 20 316,62 10 31,66 3 35 24 12 302,23 15 45,33 4 28 19 24 483,57 8 38,69 Итого 103 71 94 1594,64 150,14 Необходимое количество оборудования (гр.№1): 18*2330/(1-0,15)/4000=12 ед.; Стоимость оборудования (гр.№1): 12*38*1,05=492,21 тыс. руб.; Годовые амортизационные отчисления (гр.№1): 492,21*0,07=34,45тыс. руб. 2.3. Расчет затрат на производство. 2.3.1. Расчет численности и фонда оплаты труда ППП. Расчет численности по категориям промышленно-производственного персонала (ППП) рассчитывается следующим образом. Средняя численность основных рабочих определяется исходя из трудоемкости производственной программы и действительного годового фонда времени одного работника: Чо = Т х N / Ф где, Т – суммарная трудоемкость изготовления единицы изделия, час (в индивидуальном задании); Ф – действительный годовой фонд времени одного работника, час (в исходных данных). Численность вспомогательных рабочих и РСС (руководителей, служащих и специалистов) рассчитывается в процентах от численности основных рабочих. Численность ППП рассчитана в таблице 6. Таблица 6 – Расчет численности работающих Годы Объем выпуска, усл.изд Объем выпуска по трудоемкости, час Численность, чел. основных рабочих вспомогательных рабочих РСС Итого 1-й 2330 240 004 131 26 7 164 2-й 2377 244 804 134 27 7 167 3-й 2496 257 045 140 28 7 176 4-й 2620 269 897 147 29 7 184 5-й 2751 283 392 155 31 8 194 Объём выпуска по трудоемкости = 103 * 2330 = 240 004 час. Чо = 240004 / 1830 = 131 чел. Чв = 131 * 20 / 100 = 26 чел. Чрсс = 131 * 5 / 100 = 7 чел. Расчет фонда оплаты труда ППП с отчислениями на социальные нужды приведены в таблице 7. Основные рабочие-сдельщики, и их основная зарплата определяется на основе трудоемкости производственной программы и часовой тарифной ставки основного рабочего. Дополнительная заработная плата считается в процентах от основной. Зо = Счо х Т х N , До = Зо х Пд / 100 где, Зо – основная зарплата основных рабочих, руб.; Счо – часовая тарифная ставка основного рабочего, руб./час.(исх.данные); До – дополнительная зарплата основных рабочих, руб.; Пд – процент дополнительной заработной платы основных рабочих, % (исходные данные) Основная заработная плата основных рабочих (основная и дополнительная) с отчислениями на социальные нужды рассчитывается по формуле: Зор = (Зо + До) х Кс, где Кс – коэффициент, учитывающий отчисления на социальные нужды (в исходных данных). Вспомогательные рабочие – повременщики, их заработная плата считается по формуле: Зв = Счв х Ф х Чв, где Счв – часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего, руб./час (в исходных данных); Чв – численность вспомогательных рабочих, чел. Заработная плата РСС (руководителей, специалистов и служащих) рассчитывается по следующей формуле: Зрсс = О х 12 х Чрсс, где О – среднемесячный оклад РСС, руб. (в исходных данных); Чрсс – численность руководителей, специалистов и служащих, чел. Таблица 6 – Расчет фонда оплаты труда ППП, руб. Показатели 1- год 2- год 3- год 4- год 5- год Основная заработная плата основных рабочих, руб. 3 600 065 3 672 067 3 855 670 4 048 453 4 250 876 Дополнительная заработная плата основных рабочих 360 007 367 207 385 567 404 845 425 088 Заработная плата (основная и дополнительная) основных рабочих с отчислениями 5 029 291 5 129 877 5 386 371 5 655 689 5 938 474 Заработная плата вспомогательных рабочих с отчислениями 731 533 746 164 783 472 822 646 863 778 Заработная плата руководителей, специалистов и служащих с отчислениями 499 681 509 675 535 159 561 916 590 012 Зо = 15 * 240 004 = 3 600 065 руб. Зд = 3 600 065 * 10/100 = 360 007 руб. Зо.р. = (3600 065 + 360 007) * 1,27 = 5 029 291 руб. Зв = 12 * 1830 * 26 * 1,27 = 731 533 руб. Зрсс =5000 * 12 * 7 * 1,27 = 499 681 руб. 2.3.2. Расчет переменных затрат. Расчет затрат ведется в таблице 7. используя определенный ранее годовой объём выпуска в условных изделиях (Таблица 3), рассчитываются переменные затраты: · Затраты на материалы М = ( m х Цм + Ск) х N , где m – масса одного изделия, кг.; Цм – цена одного килограмма материала, руб./кг.; Ск – стоимость комплектующих на одно изделие, руб. · Заработная плата с отчислениями. 2.3.3. Расчет постоянных затрат. Постоянные затраты включают в себя: · заработную плату вспомогательных рабочих с отчислениями на соцнужды; · заработную плату руководителей, специалистов и служащих с отчислениями; · амортизационные отчисления – в первый и последующие годы осуществляется в одинаковом размере; · расходы на содержание оборудования (в исходных данных); · стоимость аренды зданий (в исходных данных). Производственная себестоимость рассчитывается как сумма переменных и постоянных затрат. Общехозяйственные и коммерческие расходы определяются в процентах от производственной себестоимости. Цена условного изделия определяется на основе полной себестоимости единицы и норматива рентабельности. Таблица 7 – Расчет затрат на производство и реализацию продукции, тыс.руб. Показатели 1-й год 2-год 3-год 4-год 5-год 1. Объем выпуска, условных изделий 2330 2377 2496 2620 2751 2. Переменные затраты, в т.ч.: 12474,1 12723,6 13359,7 14027,7 14729,1 -затраты на материалы 7444,8 7593,7 7973,4 8372,0 8790,6 -заработная плата основных рабочих (основная и дополнительная) с отчислениями на социальные нужды 5029,3 5129,9 5386,4 5655,7 5938,5 3. Постоянные затраты, в т.ч.: 1956,4 1981,0 2043,8 2109,8 2179,0 -заработная плата вспомогательных рабочих с отчислениями 731,5 746,2 783,5 822,6 863,8 -заработная плата руководителей, специалистов и служащих с отчислениями 499,7 509,7 535,2 561,9 590,0 -амортизационные отчисления 150,1 150,1 150,1 150,1 150,1 -содержание оборудования 75,1 75,1 75,1 75,1 75,1 -аренда зданий 500,0 500,0 500,0 500,0 500,0 4. Производственная себестоимость 14430,5 14704,6 15403,6 16137,5 16908,1 5. Общехозяйственные расходы 721,5 735,2 770,2 806,9 845,4 6. Коммерческие расходы 1443,1 1470,5 1540,4 1613,8 1690,8 7. Полная себестоимость 16595,1 16910,3 17714,1 18558,1 19444,3 Цена изделия, руб. 9 259 9 249 9 228 9 207 9 187 Затраты на материалы (1 год): (205*9+1350)*2330 /1000 = 7 444,8 тыс. руб.; Переменные затраты (1 год): 7444,8 + 5 029,3 = 12 474,1 тыс.руб. Содержание оборудования (1 год): 150,1 * 50 / 100 = 75,1 тыс.руб. Производственная себестоимость (1 год): 12474,1 + 1956,4 = 14430,5 тыс.руб. Общехозяйственные расходы (1 год): 14430,5*0,05 = 721,5 тыс. руб. Коммерческие расходы (1 год): 14430,5*0,1 = 1443,1 тыс. руб.; Полная себестоимость (1 год): 1443,1 + 721,5 + 1443,1 = 16 595,1 тыс. руб.; Цена изделия (1 год): 16595,1/2330*1,3*1000 = 9 259 руб. 2.4. Дополнительные капиталовложения в основные и оборотные средства. Вначале определяется нормативная величина товарно-материальных запасов (запасов материалов и готовой продукции на складе) с использованием таблицы 8. Нормативный запас готовой продукции на складе (тыс.руб.) определяется по формуле: Зг = N / 365 х Ц х Нг / 1000, где Ц – цена одного условного изделия, руб.; N / 365 – среднедневной выпуск продукции, условных изделий; Нг – норма запаса готовой продукции, дней (в исходных данных). Нормативный запас материалов рассчитывается по формуле: Зм = М / 365 х Нм / 2, где М / 365 – среднедневной расход материалов, тыс.руб.; Нм – средняя норма запаса материалов, дней. Таблица 8 – Расчет величины товарно-материальных запасов, тыс.руб. Годы Объем выпуска Затраты на материалы Нормативный запас Суммарные запасы материалов готовой продукции 1-й 2330 7 444,8 61,2 591,1 652,2 2-й 2377 7 593,7 62,4 602,3 664,7 3-й 2496 7 973,4 65,5 630,9 696,4 4-й 2620 8 372,0 68,8 661,0 729,8 5-й 2751 8 790,6 72,3 692,5 764,8 Нормативный запас материалов (1 год): 7444,8/365*6/2 = 61,2 тыс. руб.; Нормативный запас готовой продукции (1 год): 2330/365*9259*10/1000=594,1 тыс. руб.; Суммарные запасы (1 год): 61,2+591,1=652,2 тыс. руб. Расчет дополнительных капвложений в основные и оборотные средства производится в таблице 9. В первый год дополнительные капвложения в оборотные средства равны суммарной величине товарно-материальных запасов (чтобы заново создать запас), а в последующие годы капвложения равны приросту запасов, вызванному увеличением объёма производства. Дополнительные капвложения в основные средства в первый год равны стоимости оборудования, в последующие годы капвложения не нужны, так как количество оборудования остается прежним. Таблица 9 – Дополнительные капвложения в основные и оборотные средства, тыс.руб. Год Годовые амортиза ционные отчисления Основные средства (стоимость оборудования) Доп.капвложения в основные средства Оборот ные средства (запасы) Доп.капвложения в оборотные средства Доп.капвложения в осн. и обор.средства 1-й 150,1 1594,6 1594,6 652,2 652,2 2246,9 2-й 150,1 1444,5 0,0 664,7 12,5 12,5 3-й 150,1 1294,4 0,0 696,4 31,7 31,7 4-й 150,1 1144,2 0,0 729,8 33,3 33,3 5-й 150,1 994,1 0,0 764,8 35,0 35,0 2.5. Определение точки безубыточности и запаса финансовой прочности. Расчет точки безубыточности и запаса финансовой прочности позволяет установить, будет ли прибыльным производство новой продукции в установленном объеме и насколько. Критический объем выпуска продукции рассчитывается по формуле: N кр = S пост / (Ц – S пер.уд.) х1000, где Sпост – постоянные затраты в себестоимости, тыс.руб.; Sпер.уд. – переменные затраты на единицу продукции, руб./усл.изд. Для определения точки безубыточности и построения её графика используются таблицы 10 и 11. Рассчитанные критические объемы по годам (Nкр) сравниваются с проектными объемами выпуска (Nпр). На основании сравнения делается вывод о прибыльности производства. Запас прочности (в процентах) определяется по формуле: ЗП = ( N пр – N кр) / N пр х 100 Его величина и изменение по годам говорят о степени риска проекта. Таблица 10 – Расчет точки безубыточности Показатели 1-й год 2-й год 3-й год 4-й год 5-й год Постоянные затраты, тыс. руб. 1956,4 1981,0 2043,8 2109,8 2179,0 Переменные затраты на 1 усл. изделие (с общехозяйственными и коммерческими расходами), руб. 6282,3 6281,4 6279,2 6277,1 6275,2 Критический объем выпуска, условных изделий 657 667 693 720 748 Проектный объем выпуска, условных изделий 2330 2377 2496 2620 2751 Запас прочности, % 71,8 71,9 72,2 72,5 72,8 Переменные затраты на 1 усл. изделие (с общехозяйственными и коммерческими расходами), руб. (1 год): (12474,1+721,5+1 443,1)/2330*1000 = 6282,3 руб.; Критический объем выпуска (1 год): 1956,4/(9259-6282,3)*1000 = 657 усл. ед.; Запас финансовой прочности (1 год): (2330-657)/2330*100 = 71,8%. Таблица 11 – Исходные данные для графика точки безубыточности Показатели Объем выпуска, условных изделий 0 500 1000 1500 2000 Валовая выручка, тыс. руб. 0,0 4629,3 9258,5 13887,8 18517,0 Валовые затраты, тыс. руб. 1956,4 5097,6 8238,7 11379,9 14521,0 Валовая выручка 500 усл.ед: 500*9259/1000 = 4629,3 тыс. руб.; Валовые затраты 500 усл.ед.: 500*6282,3/1000+1956,4 = 5097,6 тыс. руб. 3. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН 3.1. План доходов и расходов. Финансовый план - это раздел, дающий картину движения денежных потоков, ликвидности проекта, соотношения заемных и собственных средств и в целом учитывающий все плановые финансовые показатели по проекту. Данный план является основой для осуществления контроля над проектным бюджетом, составляется на три года и включает в себя: · план доходов и расходов; · план денежных поступлений и выплат (движения денежных средств); · балансовый план. План доходов и расходов показывает величину получаемой чистой прибыли. Рассчитывается на первый год более подробно (помесячно), на последующие годы реализации проекта – более укрупнено (по годам). Включает выручку и полную себестоимость реализации продукта или услуги, а также все необходимые налоги. Составляется на основе маркетингового плана (прогноз спроса и динамика объемов продаж), а также производственного плана (смета затрат и объемы выпуска). План доходов и расходов на первый год с помесячной разбивкой (Таблица 12). Объем выпуска распределяется равномерно по месяцам. Доходы от продаж и переменные затраты рассчитываются в соответствии с объемами выпуска и с использованием данных таблицы 7 (цена и затраты на единицу изделия). Постоянные затраты распределяются также по месяцам равномерно. Общехозяйственные и коммерческие расходы рассчитываются пропорционально производственной себестоимости. Оплата процентов за пользование кредитом не рассчитывается до тех пор пока не составлен план денежных поступлений и выплат и не определена необходимая сумма кредита. В плане доходов и расходов процент по кредиту начисляется ежемесячно и определяется по следующей формуле: Вк = К х Пк /12, где К – размер кредита, тыс.руб. Ежемесячные выплаты по налогу на имущество рассчитывается по формуле: Ни = Пи х Оо / 12, где Пи – годовая ставка налога на имущество, % Оо – остаточная стоимость оборудования (за вычетом износа), тыс.руб. Чистая прибыль рассчитывается как разница между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль. План доходов и расходов на пять лет составляется в форме таблицы 14, аналогично предыдущему плану.       Таблица -12 План доходов и расходов на первый год, тыс. руб. Показатели январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь Итого Объем выпуска, условных изделий 194 194 194 194 194 194 194 194 194 194 194 194 2330 Объем выпуска, тыс. руб. 1797,8 1797,8 1797,8 1797,8 1797,8 1797,8 1797,8 1797,8 1797,8 1797,8 1797,8 1797,8 21573,6 Переменные затраты, в том числе: 1039,5 1039,5 1039,5 1039,5 1039,5 1039,5 1039,5 1039,5