работа по учебной дисциплине «Экономика предприятия» Санкт-Петербургский государственный электротехнический университет «ЛЭТИ» Кафедра прикладной экономики по учебной дисциплине «Экономика предприятия» на тему «Экономическое обоснование создания сборочного производства» Выполнил: Строев И А Факультет КТИ Группа № 9306 Руководитель: Санкт-Петербург 2011 г. Содержание 1. Введение............................................................................................................ 3 2. Исходные данные для курсовой работы........................................................ 7 3. Выбор состава и численности персонала предприятия. Расчет затрат на оплату труда...................................................................................................... 9 4. Расчёт характеристик имущественного комплекса предприятия............... 15 5. Расчет потребности в начальном капитале.................................................... 20 6. Выбор организационно-правовой формы предприятия и источников формирования начального капитала.............................................................. 22 7. Расчёт себестоимости продукции................................................................... 25 8. Расчёт и распределение прибыли................................................................... 30 9. Оценка ожидаемого экономического эффекта создания проектируемого предприятия...................................................................................................... 33 10. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия............ 38 11. Заключение....................................................................................................... 43 12. Список используемой литературы................................................................. 44 1. Введение Целью курсовой работы является освоение методики экономических расчетов, проводимых на стадии создания нового промышленного предприятия. Предполагается, что имеются опытные образцы намеченной к выпуску продукции, осуществлены маркетинговые исследования, в результате которых уточнены технические характеристики продукции, требования по качеству, установлены ожидаемый рыночный спрос на изделия и их цены. Предполагается также, что на создаваемом предприятии преобладают сборочные операции: предприятие получает необходимые для производственного процесса материалы и комплектующие изделия в форме поставок от других предприятий. Виды выпускаемой продукции Данное предприятие занимается сборкой периферийных устройств для персональных компьютеров. Рынок Предлагаемые изделия являются результатом кропотливой работы дизайнеров и инженеров, которым удалось найти наилучшее соотношение цена качество. Поскольку компьютерный рынок в нашей стране расширяется все быстрее, то потребность в периферии растет так же быстро. Описание изделий и их технические характеристики приведены в таблицах 1, 2, 3. Изделие А - колонки Edifier R401 Таблица 1 Технические характеристики Тип акустической системы 2.1 Общая мощность (Вт) 46 Вт Диапазон частот 42 - 20000 Гц Соотношение сигнал/шум (дБ) 85 дБ Сопротивление динамиков (Ом) 4 Ом Диаметр динамиков 6.5" профессиональный динамик сабвуфера . 3" широкополосный и 1" ВЧ динамики сателлитов, двухполосное исполнение. Пульт ДУ в комплекте Есть Управление Громкость, Бас, Тембр Дополнительные разъёмы stereo RCA Line-in Цвет Черный Материал Дерево Вес (Кг) 8.2 кг Дополнительная информация Магнитное экранирование Габариты: 46.5x32x25 Изделие B - колонки Dialog AD-05 black Таблица 2 Технические характеристики Тип акустической системы 2.0 Общая мощность (Вт) 20 Вт Диапазон частот 42 - 20000 Гц Сопротивление динамиков (Ом) 4 Ом Диаметр динамиков 3 Цвет Черный Материал Дерево Вес (Кг) 2.9 кг Дополнительная информация Магнитное экранирование Габариты: 19.5x24x31 Изделие C - колонки Edifier M1300 серебро Таблица 3 Технические характеристики Модель Edifier M1300 серебро Тип акустической системы 2.1 Общая мощность (Вт) 10 Вт Диапазон частот 55 - 20000 Гц Соотношение сигнал/шум (дБ) 80 дБ Сопротивление динамиков (Ом) 4 Ом Диаметр динамиков Сабвуфер: 4.0", сателлиты: 3.0" Пульт ДУ в комплекте Есть Управление На ПДУ. Дополнительные разъёмы mini Jack Цвет Серебристый Материал Деревянный сабвуфер + пластиковые сателлиты Вес (Кг) 3.6 кг Габариты: 29.5x28x28.5 2. Исходные данные для курсовой работы Индивидуальное задание (Вариант № 5314) Таблица 4 Наименование показателя Обозн. Ед. изм. Значение показателя для изделия А изделия В изделия С Количество продукции, выпускаемой за год N шт. 29000 48000 46000 Цена единицы продукции C руб. 2080 810 1010 Трудоёмкость единицы продукции ti чел.-час. 4,19 2,46 1,94 Производительность единицы оборудования pi шт./маш-час. 0,24 0,41 0,52 Себестоимость одного машино-часа работы оборудования Cмч i руб. 15 11 8 Часовая тарифная ставка основных рабочих Pч i руб. 69 18 34 Затраты на приобретение материалов и покупных изделий на одно изделие Pм.п i руб. 327 263 130 Норма производственных запасов Дп.з i дней 4 3 6 Норма запаса готовых изделий на складе Дг.и i дней 6 7 4 Средний срок оплаты готовой продукции До.п i дней 8 13 6 Нормативно-справочные данные Таблица 5 Показатель Обозначение Единица измерения Значение показателя Норматив дополнительной заработной платы aд % 12,0 Норматив отчислений на социальные нужды aс.н % 36,0 Стоимость нематериальных активов, необходимых для осуществления производственной деятельности предприятия Кн.а тыс. р. 20,0 Цена 1 единицы оборудования рабочего места для персонала. Принимается условно одинаковой как для рабочих мест основных и вспомогательных рабочих, так и для рабочих мест АУП, ИТР и служащих Цо тыс. р. 4,0 Доля затрат на транспортировку, монтаж и наладку оборудования от его стоимости, % am % 8 Показатель Обозначение Единица измерения Значение показателя Средняя площадь 1 рабочего места. Принимается условно одинаковой для производственных, для офисных и для складских помещений. S пл м2 5,6 Цена 1 м2 площади. Принимается условно одинаковой для производственных, для конторских и для складских помещений Ц пл тыс. р. 1,2 Норма амортизации оборудования (для всех видов оборудования, в том числе конторского) На.о % 10 Норма амортизации помещений (для всех видов помещений) На.п % 4,0 Норма амортизации нематериальных активов На.н % 20 Ставка процента за кредит (ссудного процента) aкр % 18.0 Ставка процента при аренде aар % 10.0 Норматив цеховых накладных расходов aц.н.к % 25.0 Норматив общезаводских накладных расходов aз.н.к % 35.0 Норматив внепроизводственных расходов aвп % 12.0 Норматив расходов на рекламу aн.рек % 3.0 Ставка налога на добавленную стоимость aндс % 20,0 Ставка налога на прибыль aпр % 24,0 Норматив отчислений в резервный фонд aрез % 15.0 Ставка налога на имущество aим % 2.0 Ставка налога на рекламу aрек % 5,0 Ставка прочих налогов и сборов aпроч % 5.0 Минимальный процент дивидендов aдив % 15,0 Ставка дисконтирования денежных потоков R - 0,1 Средняя норма прибыли предприятий – конкурентов в отрасли Н пр % 22,0 Средняя ставка по депозиту в коммерческих банках региона Н дп % 18,0 Минимальный размер оплаты труда МРОТ р. 600 (условно) 3. Выбор состава и численности персонала предприятия Расчёт затрат на оплату труда Трудовой коллектив любого промышленного предприятия состоит из основных и вспомогательных рабочих, специалистов, служащих и управленческого персонала. Основные рабочие занимаются непосредственно изготовлением продукции. Явочная численность персонала – это совокупность работников, которые должны фактически участвовать в выполнении производственного процесса постоянно. Явочная численность основных рабочих определяется по формуле: Чя = å] Ч i [ = [N i t i / (260 · 8)], где Чi – количество основных рабочих, занятых изготовлением каждого вида продукции, определяемое исходя из годового объема выпуска всех видов продукции N i , удельной трудоемкости ti единицы продукции, длительности рабочей смены (принимается 8 ч.) и количества рабочих дней в году (принимается 260). ]...[ – знак округления числа, тоящего в скобках, до ближайшего большего целого. Определим явочную численность основных рабочих для каждого изделия. ]ЧяA[ = ] 29000´ 4,19 / (260 ´ 8) [ = 59 чел. ]ЧяB[ = ]48000*2,46/(260*8)[ = 57 чел. ]ЧяC[ = ]46000*1,94/(260*8)[ = 43 чел. ЧЯ = ]ЧяA[ + ]ЧяB[ + ]ЧяC[ = 59 + 57 + 43 = 159 чел. Списочная численность персонала – это совокупность работников, с которыми организация находится в соответствующих гражданско-правовых отношениях на постоянной, временной, сезонной или разовой основах вне зависимости от их участия в работе на дату или период рассмотрения, включая работающих надомниками, вахтовым методом, по совместительству или по договору подряда. Списочная численность основных рабочих определяется по формуле: Чо = ] 1,1 Чя [. Определим списочную численность основных рабочих для каждого изделия. ]ЧоA[ = ]1,1*59[ = 65 чел. ]ЧоB[ = ]1,1*57[ = 63 чел. ]ЧоC[ = ]1,1*43[ = 48 чел. Чо = ]ЧоA[ + ]ЧоB[ + ]ЧоC[ = 65 + 63 + 48 = 176 чел. Как видно из расчетов, списочная численность составляет 176 человека. Таблица 3 – Явочная и списочная численности основных рабочих Наименование изделия Явочная численность Чя Списочная численность Чо Изделие А 59 65 Изделие B 57 63 Изделие C 43 48 Итого: 159 176 Заработная плата основных рабочих Определим месячную зарплату основных рабочих по каждому изделию. Pзорi = ti * Pч i * N / 12, где ti – трудоемкость продукции, Pч i – часовая тарифная ставка основных рабочих, N – количество продукции, выпущенной за год. Месячная зарплата рабочих изделия А: PзорА = 4.19 * 69 * 29000 / 12 = 698 682,50 р. Месячная зарплата одного рабочего изделия А: Pзор1А = PзорА / ЧоА = 698 682,50/ 65 = 10 748,96 р. Месячная зарплата рабочих изделия B: PзорB = 2,46 * 18 * 48000 / 12 = 177 120 р. Месячная зарплата одного рабочего изделия B: Pзор1B = PзорB / Чо B = 240112,5/ 63 = 2 811,42 р. Месячная зарплата рабочих изделия С: Pзор C = 1,94 * 34 * 46000 / 12 = 252 846,66 р. Месячная зарплата одного рабочего изделия C: Pзор1 C = Pзор C / Чо C = 207733,34/ 48 = 5 267,63 р. Определим среднюю месячную зарплату одного основного рабочего. Pзом1 = ( ∑ Pзорi ) / Чо , где Чо – списочная численность основных рабочих. Pзом1 = ( PзорА + PзорB + Pзор C ) / Чо == (698 682,50 + 177 120 + 252 846,66 ) / 176 = 6 412,78 р. Вспомогательные рабочие поддерживают нормальное функционирование основного производства на предприятии, обеспечивая рабочие места необходимым инструментом, осуществляя ремонт оборудования, выполняя транспортные и складские операции. Управленческий персонал и специалисты руководят производственно-хозяйственной деятельностью предприятия. Организационная структура управления предприятием Рисунок 1-Структурная схема предприятия Данная схема предприятия выбрана не случайна. Структурная схема является линейной, так как нижестоящие работники предприятия подчиняются только одному вышестоящему работнику. Это удобно для управления и контроля предприятия. Состав, численность и фонд оплаты труда работников предприятия представлены в таблицах 6 и 7. Численность и фонд оплаты труда работников предприятия (односменный режим) Таблица 6 Должность Количество работников Форма оплаты труда Месячная заработная плата (оклад), руб Итого Директор 1 Оклад 50 000 50 000 Зам. Директора 1 Оклад 40 000 40 000 Глав. Инженер 1 Оклад 30 000 30 000 Инженер - технолог 3 Оклад 21 000 63 000 Глав. Бух 1 Оклад 30 000 30 000 Экономист 1 Оклад 20 000 20 000 Кассир 1 Оклад 12 000 12 000 Начальник тех. Отдела 1 Оклад 15 000 15 000 Зав. по АЧХ 1 Оклад 30 000 30 000 Начальник отдела кадров 1 Оклад 20 000 20 000 Специалист по кадрам 1 Оклад 15 000 15 000 Секретарь – делопроизводитель 1 Оклад 15 000 15 000 Начальник охраны 1 Оклад 15 000 15 000 Заведующий складом 1 Оклад 12 000 12 000 Мастер 6 Оклад 12 000 72 000 Итого фонд оплаты труда специалистов (22 чел.) ФОТС : 439 000 Наладчик оборудования 3 Оклад 10 000 30 000 Слесарь – ремонтник 2 Оклад 10 000 20 000 Электромонтер 2 Оклад 10 000 20 000 Сантехник 1 Оклад 8 000 8 000 Уборщик 3 Оклад 6 000 18 000 Дворник 1 Оклад 6 000 6 000 Охранник 6 Оклад 12 000 72 000 Продолжение таблицы 6 Комплектовщик 3 Оклад 10 000 30 000 Кладовщик 3 Оклад 10 000 30 000 Грузчик 2 Оклад 10 000 20 000 Водитель 2 Оклад 15 000 30 000 Итого фонд оплаты труда вспомогательных рабочих (28 чел.) ФОТВ : 284 000 Рабочий-сборщик 176 Тариф 6 412,78 1 128 649.28 Итого фонд оплаты труда основных рабочих (176 чел.) ФОТО : 1’276’176 Всего работников: 226 Месячный фонд з/п всего персонала (ФОТМ ), руб./мес. 1 851 649.28 Годовой фонд з/п всего персонала (ФОТГ ), руб./год 22 219 791.36 Дополнительная з/п, приходящаяся на ФОТГ ( ФОТД = ФОТГ *αД ), руб. 2 666 374.96 Итоговый ФОТИ всего персонала (ФОТИ =ФОТГ +ФОТД ), руб. 24 886 166.32 Численность и фонд оплаты труда работников предприятия (двухсменный режим) Таблица 7 Должность Количество работников Форма оплаты труда Месячная заработная плата (оклад), руб Итого 1 смена Директор 1 Оклад 50 000 50 000 Зам. Директора 1 Оклад 40 000 40 000 Глав. Инженер 1 Оклад 30 000 30 000 Инженер - технолог 3 Оклад 21 000 63 000 Глав. Бух 1 Оклад 30 000 30 000 Экономист 1 Оклад 20 000 20 000 Кассир 1 Оклад 12 000 12 000 Начальник тех. Отдела 1 Оклад 15 000 15 000 Зав. по АЧХ 1 Оклад 30 000 30 000 Начальник отдела кадров 1 Оклад 20 000 20 000 Специалист по кадрам 1 Оклад 15 000 15 000 Секретарь – делопроизводитель 1 Оклад 15 000 15 000 Начальник охраны 1 Оклад 15 000 15 000 Заведующий складом 1 Оклад 12 000 12 000 Продолжение таблицы 7 Мастер 3 Оклад 15 000 45 000 Итого фонд оплаты труда специалистов (19 чел.) ФОТС : 412 000 Наладчик оборудования 2 Оклад 10 000 20 000 Слесарь – ремонтник 2 Оклад 10 000 20 000 Электромонтер 2 Оклад 10 000 20 000 Сантехник 1 Оклад 8 000 8 000 Уборщик 2 Оклад 6 000 12 000 Дворник 1 Оклад 6 000 6 000 Охранник 2 Оклад 12 000 24 000 Комплектовщик 3 Оклад 10 000 30 000 Кладовщик 2 Оклад 10 000 20 000 Грузчик 2 Оклад 10 000 20 000 Водитель 2 Оклад 15 000 30 000 Итого фонд оплаты труда вспомогательных рабочих (19 чел.) ФОТВ : 210 000 Рабочий-сборщик 90 Тариф 6 412,78 577 150.20 Итого фонд оплаты труда основных рабочих (90 чел.) ФОТО : 577 150.20 2 смена ( +50%) Мастер 3 Оклад 22 500 67 500 Итого фонд оплаты труда специалистов (3 чел.) ФОТС : 111 000 Наладчик оборудования 1 Оклад 15 000 15 000 Уборщик 1 Оклад 9 000 9 000 Охранник 4 Оклад 18 000 72 000 Кладовщик 1 Оклад 15 000 15 000 Итого фонд оплаты труда вспомогательных рабочих (7 чел.) ФОТВ : 111 000 Рабочий – сборщик А 86 Тариф 12 825.56 1 102 998.16 Итого фонд оплаты труда основных рабочих (86 чел.) ФОТО : Окончание таблицы 7 1 102 998.16 Всего работников: 224 Всего ФОТ персонала предприятия: 2 524 148.36 Годовой фонд з/п всего персонала (ФОТГ ), руб./год 30 289 780.32 Дополнительная з/п, приходящаяся на ФОТГ ( ФОТД = ФОТГ *αД ), руб. 3 634 773.63 Итоговый ФОТИ всего персонала (ФОТИ =ФОТГ +ФОТД ), руб. 33 924 553.96 При определении состава и численности сотрудников фирмы, а также при проведении расчета объёмов фонда оплаты труда значительная разница в размере заработной платы основных рабочих обусловлена более высокой трудоемкостью соответствующего вида изделия. Разница в уровне заработной платы вспомогательных рабочих, управляющего персонала и специалистов обусловлена должностью, объёмами, трудоёмкостью проделываемой работы а также уровнем ответственности. Заработная плата всех работников предприятия по расчетам превышает установленный законодательством Российской Федерации размер прожиточного минимума и соответствует среднему уровню заработной платы, от сюда следует ,что предприятие будет обеспечено работниками. 4. Расчёт характеристик имущественного комплекса предприятия При создании новой организации или отдельного структурного подразделения необходимо сформировать имущественный комплекс. Для этого необходимо иметь капитал – финансовые ресурсы, за счет которых будет формироваться имущество и оплачиваться некоторые предварительные работы. Имущественный комплекс состоит из двух основных частей: основных средств и оборотных средств. Капитал представляет собой накопленный путем сбережений запас экономических благ в форме денежных средств и реальных капитальных товаров, вовлекаемые его собственниками в экономический процесс как инвестиционный ресурс и фактор производства. Основные средства – стоимостная оценка той части имущественного комплекса, которая функционирует в форме средств и орудий труда и участвует во многих производственных циклах, переносит свою себестоимость на себестоимость продукции. Оборотные средства – та часть имущественного комплекса, которая функционирует преимущественно в форме предметов труда, участвует в одном производственном цикле, переносит свою стоимость на себестоимость продукции. Нематериальные активы – лицензии, патенты, организационные расходы. Количество рабочих мест по каждому виду продукции расчитывается по формуле: МОРi = Ni / ( pi * 260 * 8 * KСМ ), где Ni – количество продукции, выпущенной за год, pi – производительность оборудования, используемого при изготовлении i-го изделия, КСМ – коэффициент сменности работы. Для односменного режима работы МОР A = 29000 / ( 0,24 * 260 * 8 * 1 ) = 59 МОР B = 48000 / ( 0,41 * 260 * 8 * 1 ) = 57 МОР C = 46000 / ( 0,52 * 260 * 8 * 1 ) = 43 Для двухсменного режима работы МОР A = 29000 / ( 0,24 * 260 * 8 * 2 ) = 30 МОР B = 48000 / ( 0,41 * 260 * 8 * 2 ) = 29 МОР C = 46000 / ( 0,52 * 260 * 8 * 2 ) = 22 Капитальные вложения по оборудованию по i-му изделию: Кoi = ЦО * Мoi * ( 1 + am /100 ) * ao , где ЦО – цена единицы оборудования, Мoi – количество рабочих мест для изготовления i-го изделия, am – доля затрат на транспортировку, монтаж и наладку оборудования, ao – коэффициент, определяющий удельный вес стоимости передаточных устройств, прочего производственного инвентаря в стоимости оборудования. Для односменного режима работы Кo А = 8000 * 59 * ( 1 + 8/100 ) * 1,3 = 662 688,00 р. Кo В = 8000 * 57 * ( 1 + 8/100 ) * 1,3 = 640 224,00 р. Кo С = 8000 * 43 * ( 1 + 8/100 ) * 1,3 = 482 976,00 р. Для двухсменного режима работы Кo А = 8000 * 30 * ( 1 + 8/100 ) * 1,3 = 336 960,00 р. Кo В = 8000 * 29 * ( 1 + 8/100 ) * 1,3 = 325 728,00 р. Кo С = 8000 * 22 * ( 1 + 8/100 ) * 1,3 = 247 104,00 р. Оснащение рабочих мест вспомогательных рабочих, служащих, специалистов и управленческого персонала: КОПР = ЦО * ( МВР + МСЛ + МСП + МУ ) * ( 1 + am /100 ) * ao , где МВР – количество рабочих мест вспомогательных рабочих, МСЛ – количество рабочих мест служащих, МСП – количество рабочих мест специалистов, МУ – количество рабочих мест управленческого персонала. Для односменного режима работы