Главная Учебники - Разные Лекции (разные) - часть 19
1. Теоретические аспекты концепции внутреннего анализа финансового состояния коммерческого банка 5
1.1. Сущность внутреннего анализа финансового состояния коммерческого банка 5
1.2. Основные концепции внутреннего анализа финансового состояния коммерческого банка 17
2. Внутренний анализ финансового состояния ОАО «Альфа-банк» за 2008-2010 г.г. 26
2.1 Оценка финансового состояния банка 26
2.2. Оценка эффективности системы внутреннего анализа в банке 53
3.1. Введение методики анализа кредитного риска банка 59
3.2. Введение методики анализа процентного и валютного риска банка 63
Список использованной литературы 75
ПРИЛОЖЕНИЯ Для управления денежными потоками, кредитования и расчетов коммерческих банков следует иметь необходимую информацию о состоянии и движении денежных средств по счетам банковских организаций. Объективно оцениваемая, достоверная, во время получаемая и обрабатываемая информация, четко отражающая экономический климат в стране, обстановку в ее регионах и четко определить степень рискованности деятельности и его банка использовались следующие методы и приемы: монографический метод, метод сравнительного анализа, метод группировок. Понятие анализа финансового состояния в целом имеет довольно широкое финансами любого объекта подразумевает «оценку производственных и финансовых направлений его деятельности в контексте окружающей среды, ся в работе двух направлениях, являющимися, очевидно, взаимоувязанными между собой: ализируемый период (таблица 4). Таблица 4 Динамика капитала ОАО «Альфа-банк» за 2008-2010гг., тыс. руб. Показатель 2008 2009 Изменение в 2009 г. к 2008 г. 2010 Изменение в 2010 г. к 2009 г. Абс. изм. Темп роста, % Абс. изм. Темп роста, % 166,02 2618750 908750 153,14 - 0 0 - - 460000 460000 - - 2196173 2196173 - 263,61 482502 256176 213,19 452,69 99653 12841 114,79 75,70 131386 77523 243,93 157,02 5023460 3399111 309,26 Анализ таблицы 4 позволяет сделать следующие выводы: 1) в 2009 году по сравнению с 2008 годом происходит рост источников собственных средств Абс. изм. Темп роста, % Абс. изм. Темп роста, % 1 2 3 4 5 6 7 8 П1
=ПД1
+КД0
+ПрД0
-ПР0
-КР0
-ПрР0
1088648 прибыли в первую очередь повлияло рост прочих расходов, затем рост Их расчет приведен в таблице 25. Таблица 25 Оценка показателей рентабельности банка за 2008-2010 гг. Показатель Обозначение 2008 2009 2010 5023460 31937122 24623408 314356 6,26 0,98 1,28 Анализ таблицы позволяет сделать вывод, что вычисленные показатели рентабельности деятельности банка свидетельствуют о достаточно высоком уровне доходности каптала, активов и работающих активов за весь анализируемый период. Оценкой финансового состояния ОАО «Альфа-банк» занимается отдел аудита, который разработал методику данной оценки. Данная методика нацелена на проведение комплексного анализа финансового состояния банка на основе отчетности, а также иных источников официальной информации о его деятельности. - ф.501); - сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф.603); определить основные источники доходов и виды расходов банка; - определить коммерческую эффективность деятельности банка и тенденции ее - банка. Основным недостатком методики внутреннего анализа финансового состояния ОАО «Альфа- в следующей главе настоящей работы. Итак, мероприятия Таблица 34 Расчет показателей вариации по ставке банков-конкурентов по кредитам населению за 2010 год Месяц Ставка по кредитам населению (xi
), % (xi
–хсред
)2
аналитику сделать следующие выводы: Внутренний анализ финансового состояния коммерческого банка является системой специальных знаний, которые связаны с исследованием финансовых результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденций и пропорций - кого банка. Внутренний CAMEL. Представленные концепции включают в себя как свои недостатки, так и анализ динамики и структуры доходов и расходов банка; - анализ прибыли и рентабельности банка. Анализ динамики и структуры доходов и расходов банка позволяет сделать - ых средств организации вследствие изменения курсов валют – для банка также не существенен. определять основные направления кредитной политики данного банка, что, в конечном счете обеспечит рост ключевых финансовых показателей банка. 1. Центральный банк Российской Федерации, 5 декабря 2002 г., № 205-П, «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». 2. Центральный банк Российской Федерации, инструкция от 16 января 2004 г. № 110-И, «Об обязательных нормативах банков» 3. Центральный банк Российской Федерации, 10 февраля 2003 г. № 215-П, «Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций». 4. Указание ЦБР от 12 ноября 2009 г. N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации (с изм. и доп. от 13 декабря 2010 г.) 5. Письмо Центрального банка Российской Федерации от 7 сентября 2006 г. № 119-т «О методических рекомендациях по анализу финансовой отчетности, составленной кредитными организациями в соответствии с МСФО» 6. Авагян Г.Л., Вешкин Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Магистр, 2011. – 352 с. 7. Бабкин В.В. Оценка финансового состояния кредитных организаций //Управление в кредитной организации. - 2006 - № 3. – с.19-24. 8. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. - М.: Финансы и статистика, 2007. – 264 с. 9. Батракова Л.Г. Экономическийанализ деятельности коммерческого банка. - М.: Логос, 2007. – 368 с. 10. Горелый В.И. Учет и экономический анализ деятельности коммерческих банков. - М.: Издательство ГУ ВШЭ, 2007. - 312 с. 11. Готовчиков И.Ф. Математические методы оценки рейтингов отдельных коммерческих банков и российской банковской системы в целом // Финансовый менеджмент. – 2009. - №6. – с. 24-31. 12. Губина О.В., Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Практикум. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 192 с. 13. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Омега-Л, 2011. – 336 с. 14. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2010. – 424 с. 15. Лазуков С. "Прогноз" для участников ССВ. Автоматизация расчета показателей финансовой устойчивости банка //Банковское дело в Москве. – 2010. - № 1. – с.7-13. 16. Лысенко Д.В. Экономический анализ. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 320 с. 17. О методике анализа финансового состояния банка / http://www.cbr.ru/analytics/bank_system/print.asp?file=METODICA.htm 18. Организация финансового анализа в коммерческом банке / http://mitrofans.wordpress.com/2010/04/15/ 19. Папулин Д.В. Об оценке экономического положения кредитных организаций //Регламентация банковских операций. Документы и комментарии. – 2007. - № 2. – с.9-17. 20. Поморина М.А. Технологии интегрированного финансового управления в системе стратегического менеджмента банков //Управление в кредитной организации. – 2007. - № 6. – с.15-21. 21. Путиловский В.А. Информационная база анализа уровня кредитного риска, связанного с банком-контрагентом (дистанционный анализ финансового состояния банка) //Банковское кредитование. – 2007. - № 1. – с.14-15. 22. Путиловский В.А. Методика подготовки заключения по анализу финансового состояния банка-контрагента //Банковское кредитование. – 2007. - №6. – с.24-28. 23.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: - М.: ИНФРА-М, 2007. – 512 с. 24. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 408 с. 25. Савицкая Г.В. Экономический анализ. - М.: Новое знание, 2007. – 679 с. 26. Самойлов Е.В. Индикация состояния ликвидности банка с помощью GAP-анализа //Управление в кредитной организации. – 2006. - № 6. – с.12-16. 27. Создание системы управленческой отчетности в СДМ-Банке / http://www.neoflex.ru/clients/istorii_uspeha/sdmbank/ 28. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 639 с. 29. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 640 с. 30. Смирнов А.В. Анализ финансовой отчетности коммерческих банков / http://www.cfin.ru/finanalysis/reports/financial_statements_analysis.shtml 31.Смирнов Е. Финансовый менеджмент: новые задачи - новые риски //Управление в кредитной организации. – 2006. - № 1. – с.14-16. 32.Ступникова Е.С. Методы оценки финансового состояния коммерческих банков / http://science.ncstu.ru/articles/econom/8/07.pdf/file_download 33.Толстель М.С. Первоначальное публичное предложение акций: методика оценки готовности банка к IPO //Управление в кредитной организации. – 2010. - № 5. – с.6-14. 34. Финансовый анализ в коммерческих банках / http://studyport.ru/ekonomika/finansovyiy-analiz-v-kommercheskih-bankah 35. Черкасов В.Е. Эффективность финансового анализа в банке - миф или реальность? // Бухгалтерия и банки. -2010. -№1. - с. 12 -15. 36. Черноверхская Т.Ю. Определение величины кредитного риска //Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. – 2010. - № 7. – с.13-19. 37. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 290 с. 38. Щербаков В.В. О необходимости использования экономического анализа во внутрибанковском контроле // Бухгалтерия и банки. - 2010. -№4. С. 10 - 15. 39. Энуш А.С. Использование ЦФО во внутрибанковском контроле //Бухгалтерия и банки. - 2009. -№6. С. 21 - 24. 40. Яковлев Н.Т. Эффективность ЦФО в банке / /Бухгалтерия и банки. -2010. -№1. С. 22 -25.
|