Формирование собственного капитала банка Формирование собственного капитала банка 31С. 1000Р. Координаты: электронная почта acher@wiseowl.ru Icq 170552870, телефон 89168119086. www.wiseowl.ru Содержание Введение. 3 1. Теоретические основы формирования собственного капитала банка и определения нормативов достаточности капитала. 5 1.1. Понятие и функции собственного капитала банка. 5 1.2. Механизм формирования собственного капитала банка. 8 1.3. Норматив достаточности собственных средств банка. 14 2. Формирование собственного капитала банка на примере ЗАО АКБ «Алеф-Банк» 22 2.1. Краткая характеристика банка. 22 2.2. Анализ собственного капитала банка. 23 Заключение. 28 Список литературы.. 30 Приложения. 31 Введение Банки представляют одно из центральных звеньев систе­мы рыночных структур. Это - организации, созданные для привлечения денежных средств юридических и физических лиц и размещения их от своего имени на условиях платнос­ти, срочности и возвратности. Осуществляя расчетно-кассовые операции, банки способ­ствуют развитию реального сектора экономики. Кроме того, они выполняют функции агента валютного контроля. Собственный капитал (собственные средства) банка - это денежное выражение всего реально имеющегося имущества, принадлежащего банку. Несмотря на относительно небольшой удельный вес, собственные средства (капитал) банка играют очень большую роль в деятельности коммерческого банка. Они выполняют следующие основные функции: оперативную, защитную и регулирующую. 1) оперативная - это возможности банка осуществлять капитальные вложения в строительство зданий и сооружений, приобретение техники и оборудования для осуществления банковской деятельности. 2) защитная - это гарантия возврата средств клиентов и акционеров, погашения убытков, сохранения платежеспособности банка и его финансовой устойчивости; 3) регулирующая - определяет максимально возможный объем операций в целях минимизации банковских рисков. Данная функция реализуется через выполнение обязательных экономических нормативов, установленных для коммерческих банков Банком России. Они регламентируют максимальный объем кредитов, привлечения вкладов населения, выпуска собственных векселей и других операций. Целью курсовой работы является исследование процесса формирования собственного капитала банка. В соответствии с поставленной целью были определены следующие задачи: 1) раскрыть понятие и функции собственного капитала банка; 2) исследовать механизм формирования собственного капитала банка; 3) определить норматив достаточности собственных средств банка; 4) проанализировать собственный капитал банка. Объектом исследования является ЗАО АКБ «Алеф-Банк». Предметом следования являются собственный капитал банка и норматив достаточности собственного капитала банка. Теоретической основой исследования выступают труды отечественных и зарубежных ученых и специалистов в области банковского дела: Печникова А., Глушкова Н., Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В., Гизатуллин И.А. и др. В качестве информационной базы в курсовой работе использованы статистические материалы банка, а также нормативные источники. Инструментальной основой исследования служат статистические методы, сравнительный анализ. Работа построена на принципах системного подхода и диалектического анализа. состоит из введения, двух глав, заключения. Первая глава посвящена теоретическим основам формирования собственного капитала банка и определения нормативов достаточности капитала. Во второй главе проведен анализ формирования собственного капитала банка. 1. Теоретические основы формирования собственного капитала банка и определения нормативов достаточности капитала 1.1. Понятие и функции собственного капитала банка Ресурсы коммерческого банка - совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для осуществления активных операций - образуются в результате проведения пассивных операций и отражаются в пассиве баланса. Выделяют два типа ресурсов банка: собственные и привлеченные. Собственные средства образуются в момент создания банка в виде уставного капитала и в процессе деятельности посредством формирования прибыли и фондов банка. Собственные средства включают: 1) фонды банка: · уставный капитал; · резервный фонд; · фонды специального назначения; · прочие фонды; 2) страховые резервы на возможные потери: ///////////// 1.2. Механизм формирования собственного капитала банка На величину собственных средств оказывают влияние следующие факторы:[1] · период работы кредитной организации. Первоначально собственные средства банка представлены лишь его уставным капиталом. В процессе деятельности банка собственные средства возрастают на величину полученных доходов, сформированных резервов на возможные потери, нераспределенной прибыли. По завершении очередного финансового года формируются из чистой прибыли фонды банка, увеличивающие собственные средства. Полученные по итогам отчетного года убытки уменьшают собственные средства. Уменьшаются они и в результате прочей иммобилизации собственных ресурсов банка; · использование прибыли. В соответствии с учетной политикой банка полученная прибыль может формироваться ежеквартально или по истечении года, но в обязательном порядке в соответствии с решением собрания участников банка. Использование прибыли осуществляется на уплату налога на прибыль по ставке 24% и на купонный доход по ГКО по ставке 15%. До 2002 г. действовала ставка налога на прибыль банков в размере 43%. Фактически налог на прибыль банка выше из-за включения в налогооблагаемую базу ряда расходов. Поэтому данный фактор влияет на величину собственных средств как с точки зрения реализации налоговой политики государства в отношении кредитных организаций, так и в силу особенностей учета и осуществления банковских операций. Другие направления использования балансовой прибыли в соответствии с указанием Банка России с 2003 г. не допускаются; ///////////// В соответствии с рекомендациями Базельского комитета собственные средства (капитал) банка делятся на две части: базисный капитал (капитал первого уровня) и дополнительный капитал (капитал второго уровня). Такое деление позволяет дать качественную оценку структуры собственных средств (капитала) банка. Капитал первого уровня - это наиболее стабильная по стоимости часть собственных средств, которая практически в любой момент может быть направлена на покрытие любых потерь. Капитал второго уровня - относительно более изменчивая часть собственных средств, его стоимость может меняться в зависимости от изменения стоимости активов и рыночных рисков. В соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 г. № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» капитал первого уровня называется основным, капитал второго уровня - дополнительным. Величина собственных средств (капитала) банка определяется, следовательно, как сумма основного и дополнительного капитала. В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет основного капитала, включаются, в частности: · уставный капитал, за исключением капитала, сформированного путем выпуска привилегированных кумулятивных акций; · эмиссионный доход; · фонды, использование которых не уменьшает величины имущества банка, сформированные за счет прибыли предшествующих лет и за счет прибыли текущего года; · часть прибыли текущего года и предшествующих лет; разница между собственными средствами и уставным капиталом //////// 2. Формирование собственного капитала банка на примере ЗАО АКБ «Алеф-Банк» 2.1. Краткая характеристика банка Полное наименование: Закрытое акционерное общество «Акционерный коммерческий банк «АЛЕФ-БАНК» Сокращенное наименование: ЗАО АКБ «Алеф-Банк». Зарегистрирован в Центральном банке Российской Федерации 16 октября 1992 года. Запись о регистрации кредитной организации внесена в Единый государственный реестр 11 сентября 2002 года. Основной государственный регистрационный № 1027739176080. Адрес: 117292, г. Москва, ул. Дмитрия Ульянова, дом 20, кор.1 Стратегической целью развития АЛЕФ-БАНКа является создание универсального коммерческого банка, предоставляющего самый широкий спектр банковских услуг. В рамках этой стратегии Банк концентрирует усилия на нескольких важнейших направлениях деятельности. Среди них: [2] · постоянное усовершенствование и расширение пакета услуг за счет индивидуального подхода к потребностям клиентов; · развитие банковских технологий; · активное расширение кредитной деятельности и ориентация на работу с предприятиями реального сектора экономики. Результаты операций за последние несколько лет убедительно показали, что политика АЛЕФ-БАНКа, ориентированная на максимальное обеспечение потребностей клиента за счет разработки нестандартных высокотехнологичных финансовых услуг, в сочетании с консервативным подходом к выбору направлений размещения ресурсов, обеспечила наибольшую конкурентоспособность при работе на нестабильном российском рынке. ////////////// Заключение Подводя итоги курсовой работы, можем сделать следующие выводы: Собственные средства банка образуются в момент создания банка в виде уставного капитала и в процессе деятельности посредством формирования прибыли и фондов банка. Собственные средства выполняют следующие функции: 1) защитная; 2) оперативная; 3) регулирующая; На величину собственных средств оказывают влияние следующие факторы: · период работы кредитной организации; · использование прибыли; · наличие и величина фондов банка; · объем и качество активных операций банка; · клиентская база. Достаточности собственного капитала банка – это способность банка погашать финансовые потери за счет собственных средств (капитала), не прибегая к заемным. Эта способность определяется тем, в какой мере величина собственных средств (капитала) адекватна, т.е. соответствует рискованности банковских активов, иначе говоря, структуре и качеству последних. Это означает, что чем больше банковских активов сопряжено со значительным риском, тем больше должен быть объем собственных средств (капитала) банка. Инструкция Банка России устанавливает минимально допустимое значение достаточности капитала в размере 10 % для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, и в размере 11 % с суммой менее 5 млн. евро. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. В практической части курсовой работы был проведен анализ собственного капитала ЗАО АКБ «АЛЕФ-БАНК». АЛЕФ-БАНК предлагает широкий спектр услуг для различных категорий клиентов. Результаты операций за последние несколько лет убедительно показали, что политика АЛЕФ-БАНКа, ориентированная на максимальное обеспечение потребностей клиента за счет разработки нестандартных высокотехнологичных финансовых услуг, в сочетании с консервативным подходом к выбору направлений размещения ресурсов, обеспечила наибольшую конкурентоспособность при работе на нестабильном российском рынке. Анализ показал, что за 2005-2006г. величина собственного капитала банка выросла на 602578 тыс.руб. или на 37,3 %. При этом наибольший удельный вес в структуре собственного капитала банка занимают средства акционеров банка – 59,7 %, эмиссионный доход – 23,4 %, а также фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации – 12,4 %. Прибыль к распределению за отчетный период составляет 4,6 % от общей суммы собственного капитала. Норматив достаточности собственного капитала банка в несколько раз превышает минимально необходимый уровень данного показателя. Так по состоянию на 01.04.2006г. фактическое значение достаточности собственных средств (капитала) банка составляет 55,5 %. В целом же за 2005-2006гг. данный показатель вырос на 7 %, что свидетельствует о повышении надежности и платежеспособности банка. Список литературы 1. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ 2. Положение Банка России от 10 февраля 2003 года № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" 3. Инструкция Банка России от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» 4. Банковское дело / Под ред. Колесникова В. И., Кроливецкой Л. П. - М., Финансы и статистика, 2004. – 410с. 5. Гизатуллин И.А. Базельские нормативы достаточности капитала: проблемы и перспективы // Международные банковские операции. – 2006. - № 1 (11) 6. Глушкова Н. Банковское дело. – М, 2005. – 432с. 7. Основы банковского дела в РФ. - Ростов н/Д.: Феникс, 2005. – 512с. 8. Печникова А. Банковские операции. – М., 2005. – 368с. 9. Товасиева А. М. Банковское дело - М.: ЮНИТИ, 2005. - 671с. 10. Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. – М.: Дашков и Ко , 2005. – 380 с. 11. http://alefbank.ru – сайт ЗАО АКБ «Алеф-Банк» 12. http://rating.rbc.ru – сайт РБК.РЕЙТИНГ Приложения Приложение 1 Top 50 банков по собственному капиталу в I полугодии 2006 года[3] № Банк СК на 01.07.06, млн. руб. СК на 01.01.06, млн. руб. Изменение с начала года, % 1 Сбербанк 311 800.0 254 429.3 22.55 2 Внешторгбанк 76 110.1 81 706.9 -6.85 3 Газпромбанк 57 279.7 43 933.6 30.38 4 Уралсиб 36 423.5 33 305.5 9.36 5 Альфа-Банк 32 936.7 30 555.0 7.79 6 Банк Москвы 29 878.9 27 705.8 7.84 7 Международный Промышленный Банк 25 845.2 25 566.6 1.09 8 Росбанк 22 818.9 20 394.7 11.89 9 Международный Московский Банк 21 272.2 17 329.4 22.75 10 МДМ-Банк 18 138.5 16 963.4 6.93 11 Промышленно-Строительный Банк 17 334.1 14 432.5 20.10 12 Русский Стандарт 16 975.4 12 674.3 33.94 13 Райффайзенбанк 16 556.5 15 827.2 4.61 14 Россельхозбанк 15 383.4 10 921.8 40.85 15 Национальный Резервный Банк 14 803.8 11 263.9 31.43 16 АК Барс 14 111.9 13 030.2 8.30 17 Промсвязьбанк 13 763.0 10 560.3 30.33 18 Внешторгбанк Розничные Услуги 13 686.3 7 506.5 82.32 19 Зенит 12 882.1 7 900.8 63.05 20 Петрокоммерц 11 856.5 10 224.2 15.97 21 Глобэкс 11 219.8 11 100.1 1.08 22 Ситибанк 10 260.7 10 409.9 -1.43 23 Номос-Банк 9 125.5 8 971.7 1.71 24 ХКФ-Банк 8 459.1 8 599.1 -1.63 25 Союз 7 377.2 7 301.5 1.04 26 Импэксбанк 7 036.1 5 524.9 27.35 27 Бинбанк 6 668.1 6 541.9 1.93 28 Еврофинанс Моснарбанк 6 593.6 6 551.1 0.65 29 Северо-Восточный Альянс 6 316.0 5 368.5 17.65 30 Российский Банк Развития 6 214.2 5 998.9 3.59 31 Российский Кредит 5 897.4 5 281.1 11.67 32 Транскредитбанк 5 894.6 4 936.8 19.40 33 Первый Чешско-Российский Банк 5 641.7 5 699.2 -1.01 34 Сибакадембанк 5 493.3 3 945.4 39.23 35 АБН Амро Банк 5 433.7 3 500.9 55.21 36 Ханты-Мансийский Банк 5 366.1 5 224.4 2.71 37 Инвестиционный Банк Траст 5 228.4 5 290.7 -1.18 38 Возрождение 5 140.1 4 216.7 21.90 39 МБРР 5 029.9 3 579.7 40.51 40 Национальный Стандарт 4 955.0 4 747.7 4.37 41 Инг Банк (Евразия) 4 817.8 4 563.0 5.58 42 Абсолют Банк 4 782.5 3 007.5 59.02 43 Кит Финанс ИБ 4 724.3 3 150.7 49.94 44 Собинбанк 4 511.1 4 940.6 -8.69 45 Дойче Банк 4 333.8 4 041.4 7.24 46 Центрокредит 4 328.0 4 512.9 -4.10 47 Авангард 4 296.1 3 680.4 16.73 48 Банк "Санкт-Петербург" 4 125.5 3 050.9 35.22 49 Мастер-Банк 3 961.5 3 895.0 1.71 50 Металлинвестбанк 3 877.6 3 283.1 18.11 [1] Глушкова Н. Банковское дело. – М, 2005. – с.84. [2] http://alefbank.ru [3]