ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРОИТЕЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ. Учебно-методическое пособие

 

  Главная      Учебники - Разные 

 

поиск по сайту            правообладателям  

 

 

 

 

 

 

 



 

 

 

 

 

ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРОИТЕЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ. Учебно-методическое пособие

 

 

Содержание
Введение
5
1.
Составление производственной программы строительной
6
организации на планируемый год
1.1.
Расчет произведенной строительной продукции по объектам на
7
планируемый год с распределением по кварталам
1.2.
Расчет готовой строительной продукции по объектам на
8
планируемый год с распределением по кварталам
1.3.
Расчет незавершенного строительного производства на конец
10
каждого квартала
1.4.
Проверка правильности расчетов
11
2.
Расчет сметной и плановой себестоимости строительно-
12
монтажных работ
2.1.
Расчет сметной и плановой себестоимости произведенной
13
строительной продукции по объектам на планируемый год
2.2.
Расчет сметной и плановой себестоимости незавершенного
14
строительного производства на начало и конец планируемого года
2.3.
Расчет плановой себестоимости объема готовой продукции по
14
объектам на планируемый год
2.4.
Расчет размера условно-постоянной части в составе плановой
15
себестоимости
3.
Расчеты плановой прибыли от реализации строительной продукции
15
и рентабельности
3.1.
Расчет плановой прибыли от реализации готовой строительной
16
продукции на планируемый год
3.2.
Расчет плановой рентабельности продаж и затрат
17
3.3.
Расчет аналитическим путем точки безубыточности и минимального
18
оборота от реализации готовой продукции
3.4.
График прибыли (рентабельности)
19
3.5.
Расчет размера увеличения прибыли при изменении каждого из
20
факторов, влияющих на прибыль, на 10%
3.6.
Анализ влияния на прибыль изменения фактора
«постоянные
21
затраты за периодª
4.
Расчет способа компенсации увеличения постоянных затрат
21
4.1.
Расчет способа компенсации увеличения постоянных затрат на 24%
21
4.2.
Проверка правильности расчетов
22
5.
Определение погасительной суммы кредита с предоставлением
23
графика платежей
Список литературы
31
4
Введение
Планирование считается центральным звеном управления как на
макроуровне, так и в рамках отдельного предприятия.
Планирование — процесс разработки и практического осуществления
планов, определяющих будущее состояние, путей, способов и средств его
достижения.
С точки зрения отдельного предприятия, действующего в рыночной
среде можно выделить следующие виды планов:
а) стратегический план; б) долговременные планы; в) текущие планы;
г) оперативные планы; д) инвестиционные проекты; е) бизнес-план.
По теме «Планирование производственно-хозяйственной деятельности
строительных организацийª студент выполняет следующие разделы текущего
планирования:
1. Составление производственной программы строительной организации
на планируемый год.
2. Расчеты сметной и плановой себестоимости СМР.
3. Расчеты прибыли и рентабельности строительной организации на
планируемый год.
4. Расчеты способов компенсации увеличения постоянных затрат
строительной организации.
5. Определение погасительной суммы кредита с предоставлением
графика платежей.
Расчет показателей производственно-хозяйственной деятельности
строительной организации в практике планирования довольно сложен, поэтому
в курсовой работе
(и на практических занятиях) расчеты выполняются
упрощенно. Вместе с тем, основные положения и принципы расчетов технико-
экономических показателей сохраняются.
5
1. Составление производственной программы строительной
организации на планируемый год
По данному разделу студент выполняет:
1.1. Расчет произведенной строительной продукции по объектам на
планируемый год с распределением по кварталам.
1.2. Расчет готовой строительной продукции по объектам на
планируемый год с распределением по кварталам.
1.3. Расчет незавершенного строительного производства на конец
каждого квартала.
1.4. Проверку правильности расчетов.
Производственная программа строительной организации в курсовой
работе составляется на основе календарного плана производства работ
(Приложение 1) и условно принятых среднемесячных темпов выполнения
объемов работ по каждому объекту, приведенных повариантно в Приложении 2
настоящего учебно-методического пособия.
ПРИМЕР:
Незавершенное
I квартал
II квартал
III квартал
IV квартал
строительное
производство на
янв
март
май
июль сент
ноя
начало года
февр
апр
июнь
авг
окт
дек
А 900
Б 800
В 600
Г
Д
Е
Ж
З
Рис.1. Календарный план производства СМР по тресту на год
Таблица 1
Среднемесячные темпы производства объемов СМР
Объект
А
Б
В
Г
Д
Е
Ж
З
Темпы
270
200
300
230
250
210
290
270
роста
6
Календарный план производства работ по возведению жилого или
культурно-бытового здания предназначен для определения последовательности
и сроков выполнения общестроительных, специальных и монтажных работ,
осуществляемых при возведении объекта. Эти сроки устанавливаются в
результате рациональной увязки сроков выполнения отдельных видов работ,
учете состава и количества основных ресурсов, в первую очередь рабочих
бригад и ведущих механизмов, а также специфических условий района
строительства, отдельной площадки и ряда других существенных факторов.
По календарному плану рассчитывают во времени потребность в
трудовых и материально-технических ресурсах, а также сроки поставок всех
видов оборудования. Эти расчеты выполняются по объекту в целом и по
отдельным периодам строительства. На основе календарного плана
контролируется ход работ и координируется работа исполнителей.
В примере среднемесячные темпы по каждому объекту условно приняты
одинаковыми на протяжении всего срока строительства объекта.
Объекты А, Б, В являются переходящими с прошлого года, а окончание
строительства по объектам Ж и З выходит за рамки данного планируемого
года, т.е. они являются задельными объектами на будущий период.
Разделение на этапы и сроки окончания работ по каждому этапу
показаны на рис.1 специальным знаком (
).
1.1. Расчет произведенной строительной продукции по
объектам на планируемый год с распределением по кварталам
Произведенная строительная продукция — это общий объем СМР в
сметных ценах, подлежащих выполнению собственными силами по всем
объектам за данный период времени (месяц, квартал, год). Обозначим его Оп.
Этот показатель служит основой для расчета потребности строительной
организации в трудовых, материальных и финансовых ресурсах на
планируемый год.
Расчет показателя Оп производится по кварталам и в целом за год на
основе календарного плана и среднемесячных темпов работ по формуле:
кв
смр
Оп
= Тр ˟ Сi
(1)
кв
где
Оп — объем произведенной строительной продукции за квартал;
Тр — среднемесячные темпы работ;
7
смр
Сi — срок строительства i-го объекта на планируемом периоде, в
месяцах.
Расчет рекомендуется выполнять в табличной форме (табл. 2).
ПРИМЕР:
Таблица 2
Расчет произведенной строительной продукции по объектам на планируемый
год с распределением по кварталам
Объ-
Средне-
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Объем
ект
месячные
срок
Vсмр
срок
Vсмр
срок
Vсмр
срок
Vсмр
СМР
темпы
строи-
строи-
строи-
строи-
за год,
работ
тель-
тыс.
тель-
тыс.
тель-
тыс.
тель-
тыс.
тыс.
ства,
руб.
ства,
руб.
ства,
руб.
ства,
руб.
руб.
мес.
мес.
мес.
мес.
А
270
3
810
810
Б
200
3
600
3
600
1
200
1400
В
300
3
900
3
900
3
900
2700
Г
230
1
230
3
690
3
690
2
460
2070
Д
250
3
750
3
750
3
750
3
750
3000
Е
210
3
630
3
630
3
630
1890
Ж
290
3
870
3
870
1740
З
270
2
540
540
Итого
3290
3570
4040
3250
14150
1.2. Расчет готовой строительной продукции по объектам на планируемый
год с распределением по кварталам
Готовая строительная продукция
— объем строительно-монтажных
работ по объектам и этапам, подлежащих сдаче
(реализации) заказчику.
Обозначим этот показатель Ог.
Этот показатель служит основой для определения плановой прибыли и
рентабельности строительно-монтажной организации.
Расчет показателя Ог производится по кварталам и в целом за год на
основе календарного плана и среднемесячных темпов работ по формуле:
кв
нп
г
О
О
Т
С
(2)
г
нсп
р
i
8
кв
где
Ог — объем произведенной строительной продукции за квартал;
нп
О
— объем незавершенного производства на начало квартала;
нсп
Тр — среднемесячные темпы работ;
Сiг
— период окончания этапа, в месяцах.
Расчет рекомендуется выполнять в табличной форме (табл. 3).
ПРИМЕР:
Таблица 3
Расчет готовой строительной продукции по объектам на планируемый год с
распределением по кварталам
НСП
Сред-
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Объем
на
неме-
срок
Vсмр
срок
Vсмр
срок
Vсмр
срок
Vсмр
СМР
начало
сячные
строи-
строи-
строи-
строи-
за год,
периода
темпы
тель-
тыс.
тель-
тыс.
тель-
тыс.
тель-
тыс.
тыс.
работ
ства,
руб.
ства,
руб.
ства,
руб.
ства,
руб.
руб.
мес.
мес.
мес.
мес.
А
900
270
3
1710
1710
Б
800
200
2
1200
5
1000
2200
В
600
300
4
1800
5
1500
3300
Г
230
9
2070
2070
Д
250
7
1750
5
1250
3000
Е
210
6
1260
3
630
1890
Ж
290
З
270
2300
2910
1800
5510
3950
14170
Пояснения к расчетам примера.
По плану в первом квартале вводится в действие только объект А и
заканчивается строительством первый объект, этап Б. Эти объекты являются
переходящими с прошлого года, а темпы выполнения работ в данном году
составляют по объекту А — 270 тыс.руб., по объекту Б — 200 тыс.руб. Объект
А вводится в конце первого квартала, первый этап объекта Б — в феврале.
Выполнение СМР в прошлом году составило по объекту А — 900 тыс.руб., по
объекту Б — 800 тыс.руб.
Объем готовой продукции в первом квартале составит:
по объекту А
900 + 3 • 270 = 1710 тыс.руб.,
по объекту Б
800 + 2 • 200 = 1200 тыс.руб.
Итого
2910 тыс.руб.
9
1.3. Расчет незавершенного строительного производства на конец
каждого квартала
В связи с тем, что оплата СМР производится заказчиком только после
окончания строительства объекта в целом или отдельной его части (этапа
работ), в строительной организации к концу каждого квартала скапливается
незаконченная строительная продукция, которая не оплачивается заказчиком
до полного ее завершения.
Стоимость выполненных работ по незаконченным в данном квартале
(году) объектам или этапам носит название незавершенного производства.
Для примера рассмотрим расчет незавершенного строительного
производства
(НСП) на конец первого квартала. В первом квартале
производятся работы по объектам А, Б, В, Г, и Д. Вводится объект А и сдается
первый этап объекта Б. Темпы работ по объектам приняты прежние.
Продолжительность незавершенного строительства в первом квартале
согласно календарному плану составляет для объектов: Б — 1 мес., В — 3 мес.,
Г — 1 мес., Д — 3 мес.
По объекту В имеется незавершенное производство, переходящее с
прошлого года в сумме 600 тыс.руб.
Размер незавершенного производства на конец первого квартала по
каждому объекту будет равен:
Б — 1 • 200 = 200 тыс.руб.;
В — 3 • 300 + 600 = 1500 тыс.руб.;
Г — 1 • 230 = 230 тыс.руб.;
Д — 3 • 250 = 750 тыс.руб.
Размер незавершенного производства на конец первого квартала по всем
объектам составит 2680 тыс.руб.
Подобным образом определяется размер незавершенного производства
на 1 июля, 1 октября, 1 января следующего года.
Расчет рекомендуется выполнять в табличной форме (табл. 4).
10
ПРИМЕР:
Таблица 4
Расчет незавершенного строительного производства
на конец каждого квартала
НСП
Средне-
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Объ-
на
месячные
срок
нсп
срок
нсп
срок
нсп
срок
нсп
ект
начало
темпы
строи-
строи-
строи-
строи-
периода
работ
тель-
тыс.
тель-
тыс.
тель-
тыс.
тель-
тыс.
ства,
руб.
ства,
руб.
ства,
руб.
ства,
руб.
мес.
мес.
мес.
мес.
А
900
270
Б
800
200
1
200
4
800
В
600
300
3
1500
2
600
Г
230
1
230
4
920
7
1610
Д
250
3
750
6
1500
2
500
Е
210
3
630
Ж
290
3
870
6
1740
З
270
2
540
Итог
2300
2680
4450
2980
2280
1.4. Проверка правильности расчетов
Проверкой правильности расчетов каждой таблицы служит равенство
итогов по вертикали и горизонтали последних столбцов и строк
соответственно. Кроме того, полученные три показателя взаимосвязаны,
поэтому правильность составления планов можно проверить по следующим
формулам:
Оп = Ог — НСПнп + НСПкп
или Ог = Оп + НСПнп - НСПкп
(3)
где
Оп — объем произведенной строительной продукции;
Ог объем готовой строительной продукции;
НСПнп — незавершенное строительное производство на начало периода;
НСПкп незавершенное строительное производство на конец периода.
Для первого квартала Ог I = 3290+2300—2680=2910 тыс.руб.
Для второго квартала Ог II=3570+2680—4450=1800 тыс.руб.
Для третьего квартала Ог III=4040+4450—2980=5510 тыс.руб.
Для четвертого квартала Ог IV=3250+2980—2280=3950 тыс.руб.
Проверка годовая Ог =14150+2300—2280=14170 тыс.руб.
11
2. Расчет сметной и плановой себестоимости строительно-
монтажных работ
По данному разделу студент выполняет:
2.1. Расчет сметной и плановой себестоимости произведенной
строительной продукции на планируемый год.
2.2. Расчет сметной и плановой себестоимости незавершенного
строительного производства на начало и конец планируемого года.
2.3. Расчет плановой себестоимости готовой продукции по объектам на
планируемый год.
2.4. Расчет размера условно-постоянной части в составе плановой
себестоимости.
Сметная себестоимость — это затраты строительной организации на
производство строительно-монтажных работ (СМР), определенные на основе
действующих сметных норм и цен в сметах.
Сметная себестоимость (Ссм) меньше сметной стоимости на величину
сметной прибыли. Она определяется по формуле:
Ссм = О - СП
( 4 )
где
О — сметная стоимость СМР (или сметная стоимость НСП);
СП — сумма сметной прибыли, определяемая по формуле:
ПН = (О х Нсп) ( 100% + Нсп )
( 5 )
где
Нсп норма сметной прибыли в % от сметной себестоимости (в
курсовой работе).
Плановая себестоимость — это себестоимость, установленная на основе
плановых норм расхода ресурсов и планово-расчетных цен на ресурсы.
Плановая себестоимость меньше сметной себестоимости на величину
экономии от снижения себестоимости, которая рассчитывается на основе плана
организационно-технических мероприятий и планируется в процентах от
сметной стоимости.
Плановая себестоимость (Спл ) определяется по формуле:
Спл = Ссм — Зс
( 6 )
12
где
Зсзадание по снижению себестоимости работ, либо экономия по
снижению себестоимости работ (в зависимости от расчетного
периода).
ПРИМЕР:
Норма сметной прибыли — 8% от сметной себестоимости.
Задание по снижению себестоимости на планируемый год — 6,1%
от сметной стоимости.
Экономия по снижению себестоимости СМР в базисном году —
5,4% от сметной стоимости.
Исходные данные для расчетов представлены повариантно в
Приложении
3. Расчет рекомендуется выполнять в табличной форме
(табл. 5 - 7).
ПРИМЕР:
Таблица 5
2.1. Расчет сметной и плановой себестоимости произведенной строительной
продукции по объектам на планируемый год
Сметная
Сумма планируемой
Сумма
Сметная
стоимость
экономии от
Плановая
Объект
сметной
себесто-
произвед.
снижения
себестоимость,
прибыли,
имость,
продукции,
себестоимости,
тыс.руб.
тыс.руб.
тыс.руб.
тыс.руб.
тыс.руб.
А
810
60
750
49
701
Б
1400
104
1296
85
1211
В
2700
200
2500
165
2335
Г
2070
153
1917
126
1791
Д
3000
222
2778
183
2595
Е
1890
140
1750
115
1635
Ж
1740
129
1611
106
1505
З
540
40
500
33
467
Итого
14150
1048
13102
862
12240
13
ПРИМЕР:
Таблица 6
2.2. Расчет сметной и плановой себестоимости НСП на начало и конец
планируемого года
Сумма
Сумма пла-
Сметная
Сумма
Сметная
факт.
нируемой
Плановая
Объект
стоимость
плановых
себесто-
экономии
экономии в
себестоимость,
НСП,
накоплений,
имость,
в базисном
расчетном
тыс.руб.
тыс.руб.
тыс.руб.
тыс.руб.
году,
году,
тыс.руб.
тыс.руб.
НСП
на нач.
года
А
900
67
833
49
784
Б
800
59
741
43
698
В
600
44
556
32
524
Итого
2300
170
2130
124
2006
НСП
на кон.
года
Ж
1740
129
1611
106
1505
З
540
40
500
33
467
Итого
2280
169
2111
139
1972
ПРИМЕР:
Таблица 7
2.3. Расчет плановой себестоимости объема готовой продукции по объектам на
планируемый год
Плановая
Плановая
Себестоимость
Плановая
себестоимость
себестоимость
НСП на начало
себестоимость
Объект
произведенной
НСП на конец
года,
готовой продукции,
продукции,
года,
тыс.руб.
тыс.руб.
тыс.руб.
тыс.руб.
А
701
784
1485
Б
1211
698
1909
В
2335
524
2859
Г
1791
1791
Д
2595
2595
Е
1635
1635
Ж
1505
1505
З
467
467
Итого
12240
2006
1972
12274
14
2.4. Расчет размера условно-постоянной части в составе плановой
себестоимости
Постоянные затраты — затраты, не зависящие от объема производства
и реализации. Например, амортизационные отчисления, некоторые виды
налогов и другие.
Переменные затраты — затраты, непосредственно зависящие от объема
производства. Например, заработная плата рабочих сдельщиков, стоимость
материалов и т.д.
Каждая строительная организация разделение затрат на постоянную и
переменную части осуществляет самостоятельно. Это зависит от специфики
организации, структуры и видов работ и других факторов. В основном
производят деление себестоимости по данным бухгалтерского учета и
отчетности. Кроме этого можно использовать математические методы.
В учебных целях принимается, что доля условно-постоянных расходов
одинакова для всех вариантов и равна 14,5% от сметной стоимости СМР.
3. Расчеты плановой прибыли от реализации строительной продукции и
рентабельности
В данном разделе студент должен определить:
3.1. плановую прибыль от реализации готовой строительной продукции
за год;
3.2. плановую рентабельность продаж и затрат;
3.3. аналитическим путем точку безубыточности и минимальный оборот
от реализации готовой продукции;
3.4. построить график прибыли (рентабельности);
3.5. рассчитать размер увеличения прибыли при изменении каждого из
факторов, влияющих на прибыль, на 10%;
3.6. сделать анализ влияния на прибыль изменения фактора «постоянные
затраты за периодª.
15
3.1. Расчет плановой прибыли от реализации готовой строительной
продукции на планируемый год
Прибыль является абсолютным показателем, характеризующим
эффективность производственно-хозяйственной деятельности строительных
организаций.
Плановая прибыль от реализации строительной продукции определяется
по формуле:
Ппл = Впл — Спл
( 7 )
где
Впл — плановая выручка от реализации готовой строительной
продукции за год (сметная стоимость готовой строительной
продукции на планируемый год);
Спл — плановая себестоимость готовой строительной
продукции на планируемый год.
Плановая прибыль от реализации строительной продукции также может
быть определена по формуле:
пл
пл
Ппл = (ПЦ ед — ПерЗед ) х Опл — ПЗпл
( 8 )
пл
где
ПЦ ед плановая продажная цена единицы продукции;
пл
ПерЗед плановые переменные затраты на производство единицы
продукции;
Опл плановый объем производства продукции;
ПЗпл плановые постоянные затраты за период.
ПРИМЕР:
1. Плановая выручка от реализации готовой строительной продукции за
год (Впл) — 14170 тыс.руб.;
2. Плановая себестоимость готовой строительной продукции на
планируемый год (Спл) — 12274 тыс.руб.;
3. Объем готовой продукции (Опл) — 100%;
4. Постоянные затраты за год (ПЗпл) — 13% от сметной стоимости или
1842 тыс.руб.;
16
5. Переменные затраты за год 12274 - 1842=10432 тыс.руб.
6. Переменные затраты на единицу продукции (ПерЗед) — 104,32 тыс.руб.;
7. Продажная цена единицы продукции (ПЦед) — 141,7 тыс.руб.
Решение:
Плановая прибыль от реализации готовой строительной продукции
определена по формуле:
Ппл = Впл — Спл 14170 — 12274 = 1896 тыс.руб.
пл
пл
Ппл = (ПЦ ед — ПерЗед ) х Опл — ПЗпл = ( 141,7 — 104,32) х 100 — 1842 =
1896 тыс.руб.
3.2. Расчет плановой рентабельности продаж и затрат
Показатель рентабельности продаж позволяет оценить, какую прибыль
имеет строительная организация с каждого рубля выручки от реализации
готовой строительной продукции. Это относительный показатель
эффективности производственно-хозяйственной деятельности строительной
организации.
Плановая рентабельность продаж определяется по формуле:
пл
Рп = (Ппл Впл) х 100
( 9 )
ПРИМЕР:
пл
Рп = (Ппл Впл) х 100 = (1896 / 14170) • 100 %= 13,38%.
Показатель рентабельности затрат позволяет оценить размер прибыли,
приходящийся на рубль затрат, и характеризует эффективность использования
ресурсов.
Плановая рентабельность затрат определяется по формуле:
пл
Рз = (Ппл / Спл ) х 100
( 10 )
где Спл - плановая себестоимость готовой строительной продукции за период.
ПРИМЕР:
пл
Рз = (Ппл / Спл ) х 100 = (1896/ 12274 ) х 100 = 15,45%
17
3.3. Расчет аналитическим путем точки безубыточности и минимального
оборота от реализации готовой продукции
Точка безубыточности
(критический объем производства, мертвая
точка) показывает такой объем производства продукции, при котором общая
сумма затрат на производство продукции равна сумме выручки от реализации
этой продукции.
При объеме реализации ниже точки безубыточности строительная
организация несет убытки, при большем объеме — получает прибыль.
Точка безубыточности определяется по формуле:
ТБ = ПЗ / МП ,
%
( 11 )
где
ПЗ — постоянные затраты за период;
МП — маржинальная прибыль, которая представляет собой разность
между продажной ценой и переменными затратами на единицу
продукции.
ПРИМЕР:
ТБпл
= ПЗпл / ( ПЦед — ПерЗед ) =
= 1842 / (141,7 — 104,32) = 1842 / 37,38 = 49,28%
Минимальный оборот (МО) показывает величину выручки от реализации
готовой продукции, при которой прибыль строительной организации равна
нулю. Минимальный оборот определяется по формуле:
ПЗ
МО =
(12)
1— (ПерЗед /ПЦед )
ПРИМЕР:
МО = 1842 / (1 — 104,32/141,7) = 6982,65 тыс.руб.
18
3.4. График прибыли (рентабельности)
График прибыли (рентабельности) показывает ожидаемую взаимосвязь
между общей суммой затрат на производство продукции и выручкой от
реализации готовой продукции, а также величину прибылей или убытков при
различных объемах производства продукции.
График строится по исходным данным, полученным в ходе всех
предварительных расчетов.
По оси абсцисс откладывается обычно объем выполненных работ, по оси
ординат — затраты по выполнению этих работ (рис. 2).
Студенту необходимо также знать часть условно-постоянных расходов и
размер прибыли. Полученная графическим методом точка безубыточности
должна быть равна аналитической (пункт 3.3, формула 11).
ПРИМЕР:
Затраты, тыс.руб.
Совокупные
доходы
14170
Зона
прибыли
Совокупные
12274
расходы
Зона
Точка безубыточности
убытков
Постоянные затраты
1842
49%
100%
Объем СМР, %
Рис.2. График безубыточности
19
3.5. Расчет размера увеличения прибыли при изменении каждого из
факторов, влияющих на прибыль, на 10%
На основе анализа графика прибыли (рентабельности) можно выделить
четыре основных способа повышения рентабельности:
1. Повышение продажной цены единицы продукции (ПЦед);
2. Увеличение объема производства (О);
3. Снижение постоянных затрат (ПЗ);
4. Снижение переменных затрат на единицу продукции (ПерЗед).
Для расчета их взаимовлияния необходимо выполнить факторный
анализ. Для удобства сначала рассчитывается 10%-ное влияние указанных
факторов на прибыль. Пример расчета приведен в таблице 8.
ПРИМЕР:
Таблица 8
Расчет увеличения прибыли при изменении каждого
из факторов на 10%
Сумма
Увеличение
Фактор
Влияние в тыс.руб./%:
увеличения
прибыли,
прибыли,
%
тыс.руб.
на выручку
на затраты
1) увеличение продаж-
(1417 / 1896) x
ной цены на 10%
+1417
+ 1417
100 = 74,74
единицы продукции
2) увеличение объема
(373,8 / 1896) x
производства на 10%
+1417
+1043,2
+ 373,8
100 = 19,71
3) сокращение посто-
янных затрат на 10%
- 184,2
+184,2
9,71
4) сокращение пере-
менных затрат на 10%
- 1043,2
+ 1043,2
55,02
единицы продукции
20
3.6. Анализ влияния на прибыль изменения фактора
«постоянные затраты за периодª
Как видно из пункта 3.5, при снижении постоянных затрат на 10%
прибыль возрастает на 9,71%. Влияние данного фактора на изменение прибыли
меньше, чем:
а) влияние фактора
«увеличение продажной цены на единицу
продукцииª в ( 74,74 / 9,71 ) = 7,697 раза;
б) влияние фактора
«увеличение объема производства продукцииª
в ( 19,71 / 9,71 ) = 2,03 раза;
в) влияние фактора
«уменьшение переменных затрат на единицу
продукцииª в ( 55,02 / 9,71 ) = 5,666 раза.
4. Расчет способа компенсации увеличения постоянных затрат
В данном разделе студент выполняет:
4.1. расчет способа компенсации увеличения постоянных затрат;
4.2. проверку правильности расчетов.
Увеличение постоянных затрат строительной организации за период без
изменения размера прибыли за тот же период может произойти за счет одного
из следующих факторов:
а) увеличения продажной цены на единицу продукции;
б) увеличения объема производства продукции;
в) снижения переменных затрат на единицу продукции.
4.1. Расчет способа компенсации увеличения постоянных затрат на 24%
(% берется повариантно согласно Приложения 3)
ПРИМЕР:
1. Плановая прибыль (Ппл) = 1896 тыс.руб.;
2. Плановый размер постоянных затрат (ПЗ) = 1842 тыс.руб.;
3. Новый размер постоянных затрат 1842 х 1,24 = 2284 тыс.руб.
21
ПРИМЕР:
Таблица 9
Расчет компенсационных мероприятий при увеличении постоянных
затрат на 24%
Во сколько раз
Плановая
% компенсации
влияние данного
величина
увеличения
Новая величина
Факторы
фактора больше,
фактора,
постоянных
фактора, тыс. руб. /%
чем влияние
тыс. руб. /%
затрат на 24 %
постоянных затрат
Продажная
141,7 + (141,7 x
24 / 7,697 =
цена
141,7
7,697
3,12 / 100) =
+ 3,12 %
146,12
Объем
24 / 2,03 =
производства
100
2,03
111,82
+ 11,82 %
продукции
Переменные
104,32 - (104,32 x
затраты на
24 / 5,666 =
104,32
5,666
4,24 / 100) =
единицу
− 4,24 %
99,90
продукции
4.2. Проверка правильности расчетов
Проверку правильности расчетов раздела 4.1. производят по формуле:
Ппл = ( ПЦед — ПерЗед ) х Опл − ПЗнов
(13 )
ПРИМЕР:
Постоянные затраты можно увеличить на 24% без ущерба для прибыли,
если одновременно:
А) увеличится продажная цена на 3,12%:
1896 = (146,12 — 104,32) х 100 — 2284 = 1896 тыс.руб.
Б) увеличится объем производства продукции на 11,82%:
1896 = (141,7 — 104,32) х 111,82 — 2284 = 1895,8 тыс.руб.
В) снизятся удельные переменные затраты на 4,24%
1896 = (141,7 — 99,9) х 100 — 2284 = 1896 тыс.руб.
Погрешность расчетов, возникающая из-за округлений, допускается в
размере 8-10%.
22
5. Определение погасительной суммы кредита с предоставлением
графика платежей
Финансирование незавершенного строительства может осуществляться
из разных источников. В курсовой работе и практических занятиях
предполагается, что часть незавершенного строительства финансируется за
счет собственных оборотных средств (согласно нормативу оборотных средств),
а другая часть — за счет кредита.
Размер полученного кредита определяется как разница между суммой
незавершенного строительства и суммой собственных оборотных средств
согласно формуле:
К пол = НСП — Сос ,
(14)
где
Кпол — полученный кредит, руб;
НСП — незавершенное строительное производство, руб;
Сос — сумма собственных оборотных средств, руб.
Погасительный платеж — сумма, уплачиваемая кредитору за получение
и пользование кредитом.
Размер погасительного платежа определяется по формуле:
Д
Кпогпол
1
С
,
(15)
360
где
Кпол — полученный кредит, руб;
Д — срок пользования кредитом, дни;
С — годовая процентная ставка за кредит, %.
ПРИМЕР:
Таблица 10
Исходные данные
(данные берутся повариантно согласно Приложения 4)
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Д − срок кредита под НСП
200
150
210
140
объектов (день)
С - процентная ставка кредита
25
25
25
25
(%)
Нсос - норматив собственных
8
8
8
8
оборотных средств (%)
23
Расчет рекомендуется выполнять в табличной форме (табл. 11).
ПРИМЕР:
Таблица 11
График платежей
А
Б
В
Г
Д
Е
Ж
З
Итого
1
НСП
200
1500
230
750
2680
к
в
Сос
16
120
18,4
60
214,4
а
р
Кпол
184
1380
211,6
690
2465,6
т
а
Кпог
209,5
1571,5
240,9
785,7
2807,6
л
2
НСП
800
600
920
1500
630
4450
к
в
Сос
64
48
73,6
120
50,4
356
а
р
Кпол
736
552
846,4
1380
579,6
4094
т
а
Кпог
812,6
609,5
934,5
1523,7
639,9
4520,2
л
3
НСП
1610
500
870
2980
к
в
Сос
128,8
40
69,6
238,4
а
р
Кпол
1481,2
460
800,4
2741,6
т
а
Кпог
1697,2
527,1
917,1
3141,3
л
4
НСП
1740
540
2280
к
в
Сос
139,2
43,2
182,4
а
р
Кпол
1600,8
496,8
2097,6
т
а
Кпог
1756,4
545,1
2301,5
л
24
Приложение 1
Календарный план для вариантов 1, 6, 11, 16, 21, 26, 31, 36
Незаверш.
I квартал
II квартал
III квартал
IV квартал
строительн.
производ-во
янв
март
май
июль сент
ноя
на нач.года
февр
апр
июнь
авг
окт
дек
А 750
Б
В
Г
Д 200
Е
Ж 520
З
Календарный план для вариантов 2, 7, 12, 17, 22, 27, 32, 37
Незаверш.
I квартал
II квартал
III квартал
IV квартал
строительн.
производ-во
янв
март
май
июль сент
ноя
на нач.года
февр
апр
июнь
авг
окт
дек
А
Б
В
Г 480
Д 100
Е
Ж 1050
З
означает ввод объектов и очередей
25
Календарный план для вариантов 3, 8, 13, 18, 23, 28, 33, 38
Незаверш.
I квартал
II квартал
III квартал
IV квартал
строительн.
производ-во
янв
март
май
июль сент
ноя
на нач.года
февр
апр
июнь
авг
окт
дек
А 830
Б
В
Г
Д 570
Е
Ж 200
З 720
Календарный план для вариантов 4, 9, 14, 19, 24, 29, 34, 39
Незаверш.
I квартал
II квартал
III квартал
IV квартал
строительн.
производ-во
янв
март
май
июль сент
ноя
на нач.года
февр
апр
июнь
авг
окт
дек
А
Б 650
В
Г 300
Д
Е 430
Ж
З
означает ввод объектов и очередей
26
Календарный план для вариантов 5, 10, 15, 20, 25, 30, 35, 40
Незаверш.
I квартал
II квартал
III квартал
IV квартал
строительн.
производ-во
янв
март
май
июль сент
ноя
на нач.года
февр
апр
июнь
авг
окт
дек
А
Б
В 350
Г 780
Д
Е 200
Ж 930
З
означает ввод объектов и очередей
Приложение 2
Среднемесячные темпы роста СМР
Объекты
вар-та
А
Б
В
Г
Д
Е
Ж
З
1
270
200
300
230
250
210
290
270
2
260
210
290
240
240
220
280
280
3
250
220
280
250
230
230
270
290
4
240
230
270
260
210
250
250
290
5
230
240
260
270
210
250
250
290
6
220
250
250
280
200
260
240
280
7
210
260
240
290
210
270
230
270
8
200
270
230
300
220
250
220
260
9
210
280
220
240
230
290
210
260
10
220
290
210
280
240
300
200
240
11
230
300
200
270
250
290
210
230
12
240
290
210
260
260
280
220
210
13
250
280
220
250
270
270
230
210
14
260
270
230
240
280
260
240
200
15
270
260
240
230
290
250
240
210
16
280
250
250
220
300
240
260
220
27
Окончание Приложения 2
Объекты
вар-та
А
Б
В
Г
Д
Е
Ж
З
17
290
240
260
210
290
230
270
230
18
300
230
270
200
280
220
280
240
19
290
220
280
210
270
210
290
250
20
280
220
290
220
260
200
300
260
21
260
200
290
240
240
220
280
280
22
250
210
280
250
230
230
270
290
23
240
220
270
260
220
240
260
300
24
290
230
280
220
250
220
270
290
25
270
210
280
260
210
260
230
260
26
220
260
240
300
220
250
250
280
27
210
240
250
290
230
240
260
270
28
200
240
260
280
240
230
270
260
29
210
230
270
270
250
220
280
250
30
210
220
280
260
260
210
290
240
31
230
210
290
250
270
200
300
230
32
240
200
300
240
280
210
290
220
33
260
210
290
230
240
220
280
210
34
260
220
250
220
300
230
270
200
35
270
230
270
210
290
240
260
210
36
280
240
260
200
280
250
250
220
37
290
250
250
210
270
260
240
230
38
290
2250
210
250
260
270
230
240
39
270
290
230
230
250
280
220
250
40
280
220
280
240
290
240
210
260
28
Приложение 3
Прочие исходные данные
Наимено-
Норма
Задание по
Экономия
Рассчитать
Компен-
вание
сметной
снижению
по
влияние
сировать
_______
прибыли,
себесто-
снижению
изменения
увеличение
номер
% от
имости, %
себесто-
факторов:
постоянных
варианта
сметной
от сметной
имости
продажной
затрат
себесто-
стоимости
СМР в
цены, затрат
имости
базисном
и объема
году
производ-
ства
1,6,11,16,
21,26,31,
12
6
5,4
на 10%
на 25%
36
2,7,12,17,
22,27,32,
на 10%
на 28%
12,5
5,6
5,0
37
3,8,13,18,
23,28,33,
13,3
5,1
4,5
на 10%
на 26 %
38
4,9,14,19,
24,29,34,
14,2
5,5
4,9
на 10%
на 20%
39
5,10,15,
20,25,30,
15,3
6,4
5,8
на 10%
на 22%
35,40
Доля условно-постоянных расходов одинакова для всех вариантов
и равна 14,5% от сметной стоимости СМР
29
Приложение 4
Исходные данные для расчета суммы кредита под НСП
Срок
Срок
Срок
Срок
Норматив
кредита
кредита
кредита
кредита
собствен-
под НСП,
под НСП,
под НСП,
под НСП,
ных
%
взятого по
взятого по
взятого по
взятого по
оборот-
ставка
окончании
окончании
окончании
окончании
ных
1 кв
2 кв
3 кв
4 кв
средств
1
206
207
208
209
8
25
2
210
211
212
213
9
24
3
214
215
216
217
10
30
4
218
219
220
221
11
32
5
90
91
92
93
12
34
6
94
95
96
97
13
36
7
98
99
100
101
14
38
8
102
103
104
105
15
40
9
106
107
108
109
16
42
10
110
111
112
113
17
22
11
114
115
116
117
18
24
12
118
119
120
121
19
26
13
122
123
124
125
20
25
14
126
127
128
129
21
26
15
130
131
132
133
22
27
16
134
135
136
137
23
28
17
138
140
142
144
24
29
18
140
150
160
170
25
30
19
140
150
170
170
10
31
20
210
150
200
140
11
32
21
121
181
91
211
12
33
22
150
151
152
210
13
34
23
92
152
212
62
14
35
24
158
162
168
250
15
36
25
62
92
182
222
16
37
26
110
120
130
140
17
30
27
115
120
125
130
18
32
28
120
125
130
135
19
34
29
125
130
135
140
20
36
30
130
135
140
145
21
38
31
135
140
145
150
22
40
32
140
145
150
155
23
25
30
Окончание Приложения 4
Вари
Срок
Срок
Срок
Срок
Норматив
%
ант
кредита
кредита
кредита
кредита
собствен
ставка
под НСП,
под НСП,
под НСП,
под НСП,
ных
взятого по
взятого по
взятого по
взятого по
оборот-
окончании
окончании
окончании
окончании
ных
1 кв
2 кв
3 кв
4 кв
средств
33
142
144
146
148
24
27
34
144
146
148
150
25
29
35
146
148
150
152
15
31
36
148
150
152
154
16
33
37
150
152
154
156
17
35
38
152
154
156
158
18
25
39
154
156
158
160
19
26
40
156
158
160
162
20
27
Список литературы
1. Экономика строительства
(учебник с грифом УМО по
производственному менеджменту) / Под общей ред. Загидуллиной Г.М.,
Романовой А.И. − Казань: КГАСУ, 2010г. − 596с.
2. Экономика и управление на предприятии (строительство): учебник для
вузов / Черняк, Виктор Захарович. − М.: Кнорус, 2009. − 736с.
3. Экономика строительства: учеб.пособие для студ.высш.учеб.заведений,
обуч. по спец.080502 «Экономика и упр.на предприятии строительстваª /
под ред. В.В.Бузырева. − М.: Академия, 2006. − 336с.
4. Экономика строительства: учебник для студ.строит.вузов и фак.обуч.по
спец. «Экономика и упр.на предприятиях (строительство)ª / под ред.
И.С.Степанова. − 3-е изд., доп. и перераб. − М.: Юрайт-Издат, 2007. −
620с.
31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

///////////////////////////////////////