Правовое регулирование криптовалютного бизнеса (2017 год) - часть 3

 

  Главная      Учебники - Разные     Правовое регулирование криптовалютного бизнеса (2017 год)

 

поиск по сайту            правообладателям  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

содержание      ..     1      2      3      4      ..

 

 

Правовое регулирование криптовалютного бизнеса (2017 год) - часть 3

 

 

42

67 

Proposal for a Directive of 

the European Parliament and of 
the Council 2016/0208 (COD) 

[Electronic resource]

 // European 

Commission. 

— 05.07.2016. — 

Mode of access

68 

Judgement of the court in case 

C-264/14 

[Electronic resource]

 

// European Court of Justice. 

— 

22.10.2015. — 

Mode of access

П Р А В О В О Е   Р Е Г У Л И Р О В А Н И Е

предусматривает введение обязательной регистрации 
или лицензирования деятельности криптовалютных 
бирж, осуществляющих обмен криптовалюты на фиат-
ные деньги и наоборот, и провайдеров криптовалют-
ных кошельков. А также создание центральной базы 
данных с информацией о пользователях цифровых 
валют.

67

На конец 2016 года

 каких-либо специальных правил, 

которые регулировали бы криптовалютную деятель-
ность, регуляторами (органами) Европейского приня-
то не было.

В ноябре 2015 года

 Европейский суд (European Court 

of Justice) вынес решение, согласно которому Bitcoin 
необходимо считать именно валютой (средством 
платежа), а не товаром. По крайней мере, с точки 
зрения налогообложения. Таким образом, операции 
по купле и продаже Bitcoin за традиционные фиатные 
валюты не должны облагаться налогом на добавлен-
ную стоимость.

68

 До этого национальные регуляторы 

по-разному относились к обложению криптовалюты 
этим налогом. 

Порядок обложения криптовалюты и операций с ней 
другими налогами регулируется национальным зако-
нодательством государств-членов в зависимости от 
природы криптовалютной операции. При этом, как 
правило, цифровая валюта в целях налогообложения 
рассматривается как нематериальный актив или товар, 

Н А Л О Г О О Б Л О Ж Е Н И Е

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

43

69

 Bit Coins: Decrypting the 

Currency (Updated) 

[Electron-

ic resource] 

// Lexology. 

— 

30.05.2016. — 

Mode of access

70 

The brave new world of Bitcoin 

- Austria 

[Electronic resource]

 // 

Lexology. 

— 26.06.2016. — 

Mode 

of access

Н А Л О Г О О Б Л О Ж Е Н И Е

а не как валюта или деньги. 

Так, например, в Норвегии, Финляндии и Германии 
криптовалюта облагается налогом на прирост капита-
ла (Capital Gains Tax) и налогом на богатство (Wealth 
Tax). В Болгарии цифровая валюта рассматривается 
как финансовый инструмент и облагается соответству-
ющими налогами.

69

 В Австрии криптовалюта рассма-

тривается налоговыми органами в качестве немате-
риального актива, а ее майнинг — как операционная 
деятельность. Следовательно, доход, полученный 
в результате ее отчуждения, облагается подоходным 
налогом (Income Tax).

70

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Канада

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

45

При этом деятельность криптовалютных бирж была урегулирована еще в 2014 году, 
когда генерал-губернатор Канады одобрил законопроект, в соответствии с кото-
рым такие биржи подлежат регистрации в Канадский центр анализа финансовых 
операций и отчетности (Financial Transactions and Reports Analysis Centre of Canada, 
далее — «FINTRAC») и обязаны соблюдать законодательство в сфере противодей-
ствия легализации (отмыванию) доходов. Без соответствующей регистрации биржи 
не могут открыть счет в банке. В остальном деятельность компаний не регулирует-
ся.

Оплата товаров или услуг с помощью цифровых денег подлежит налогообложению 
как бартерная сделка. Кроме того, при продаже криптовалюты взимается подоход-
ный налог (Income Tax), налог на прибыль (Corporation Income Tax) или же налог 
на прирост капитала (Capital Gains Tax).

Канада занимает второе место в мире после США по количеству установленных бит-
коин-банкоматов. С целью лучшего понимания технологии Blockchain государство 
разрабатывает цифровую версию канадского доллара на его основе. Регуляторы 
продолжают наблюдать за развитием цифровой валюты и распределенных технологий, 
осуществляя регулирование криптовалютной деятельности лишь при необходимости.

Р Е З Ю М Е

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

46

Апрель-май 2013 года

Канадские банки начинают за-
крывать счета криптовалютных 
бирж

Январь 2014 года

Появилась информация о том, 
что Министерство финансов 
Канады не признает Bitcoin 
законным платежным средством. 
Представитель Банка Канады 
заявил, что такие системы, как 
Bitcoin, не должны подвергаться 
меньшему контролю и регулиро-
ванию

Февраль 2014 года

Bitcoin был упомянут в феде-
ральном бюджете на 2014 год в 
контексте борьбы с легализацией 
(отмыванием) доходов, получен-
ных преступным путем, и финан-
сированием терроризма

Апрель 2014 года

Банк Канады заявил, что не мо-
жет предсказать точный вектор 
развития криптовалют, но про-
должит наблюдать за отраслью. 

Ноябрь 2014 года

Представитель Банка Канады со-
общил, что регулятор пристально 
следит за рисками, связанными 
с новыми формами электронных 
денег

Июнь 2015 года

Постоянный комитет сената 
по банковскому делу, торговле 
и коммерции: регулирование 
криптовалют должно сводиться 
к минимуму

Июнь 2016 года

Банк Канады сообщил о работе 
над цифровой версией канадско-
го доллара на основе технологии 
Blockchai

1

2

3

4

5

6

7

И С Т О Р И Ч Е С К А Я   С П Р А В К А

На сайте Банка сообщается, что 
криптовалюта не подпадает под 
современное определение денег

1

2

4

5

6

7

2013

2014

2015

2016

3

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

47

Еще в апреле и мае 2013 года

 некоторые крупные бан-

ки в Канаде начали закрывать счета криптовалютных 
бирж. Возможной причиной этого было названо отсут-
ствие лицензии на оказание услуг в сфере денежного 
обращения, которая является необходимой для финан-
совых учреждений (Money Services Businesses). 

71 72

В январе 2014 года

 появилась информация о том, 

что Министерство финансов Канады (Department of 
Finance Canada) не признает Bitcoin законным платеж-
ным средством. Но представитель Банка Канады (Bank 
of Canada) заявил, что такие небольшие автономные 
платежные системы, как Bitcoin, должны подвергать-
ся менее интенсивному контролю и регулированию, 
поскольку они представляют незначительную угрозу 
канадской финансовой системе.

73

В феврале

 министр финансов обнародовал федераль-

ный бюджет на 2014 год, в котором в ракурсе борьбы 
правительства с легализацией (отмыванием) доходов, 
полученных преступным путем, и финансированием 
терроризма был упомянут и Bitcoin.

74

В апреле

 состоялся брифинг Банка Канады перед 

Сенатом Канады (Senate of Canada), посвященный 
цифровой валюте, в ходе которого было отмечено, что 
Банк Канады не может предсказать точный вектор 
развития криптовалюты, но продолжит наблюдать 
за отраслью.

75

Также в апреле

 на сайте Банка Канады был опублико-

ван материал, в котором указано, что криптовалюта 
не подпадает под современное определение денег.

76

В ноябре было опубликовано заявление первого заме-

71 

Canadian banks tell BTC 

exchanges, 'Take off' 

[Electron-

ic resource]

 // CoinDesk. 

— 

29.04.2013. — 

Mode of access

72 

Canadian bank drops BTC 

exchange 

[Electronic resource]

 // 

CoinDesk. 

— 02.05.2013. — 

Mode 

of access

73 

Canada Says Bitcoin Isn’t Legal 

Tender 

[Electronic resource]

 

// The Wall Street Journal. 

— 

16.01.2014. — 

Mode of access

74 

Budget 2014 - The Road to 

Balance: Creating Jobs and Op-
portunities 

[Electronic resource]

 

// Government of Canada. 

— 

11.02.2014. — 

Mode of access

75 

Briefing on Digital Currencies 

[Electronic resource]

 // Bank of 

Canada. 

— 02.04.2014. — 

Mode 

of access

76 

Decentralized E-Money 

(Bitcoin) 

[Electronic resource]

 // 

Bank of Canada. — April 2014

. — 

Mode of access

И С Т О Р И Ч Е С К А Я   С П Р А В К А

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

48

77

 Bank of Canada is Keeping 

a Close Eye on E-Money, Says 
Senior Deputy Governor Carolyn 
Wilkins 

[Electronic resource]

 // 

Bank of Canada. 

— 13.11.2014. — 

Mode of access

78 

Digital Currency: You Can't Flip 

This Coin! 

[Electronic resource]

 

// Senate of Canada. 

— June 2015. 

— 

Mode of access

79 

Innovation, Central-Bank Style 

[Electronic resource]

 // Bank of 

Canada. 

— 13.11.2015. — 

Mode 

of access

80 

Canada Has Been Experiment-

ing With A Digital Fiat Currency 
Called CAD-COIN 

[Electronic 

resource]

 // Forbes. 

— 16.06.2016. 

— 

Mode of access

81 

Dealing in virtual currencies 

subject to anti-money laundering 
safeguards in Canada [Electronic 
resource] // 

Out-Law.com

 —  

24.06.2014.

И С Т О Р И Ч Е С К А Я   С П Р А В К А

стителя председателя Банка Канады Каролин Уилкинс, 
в соответствии с которым регулятор пристально 
следит за рисками, связанными с новыми формами 
электронных денег.

77

В июне 2015 года

 был опубликован отчет Постоянного 

комитета сената по банковскому делу, торговле и ком-
мерции (Senate Standing Committee Banking, Trade and 
Commerce). Согласно этому документу, лучшая страте-
гия взаимоотношений с криптовалютой — наблюдение 
за ситуацией по мере развития технологии. При этом 
регуляторная политика правительства в сфере цифро-
вых валют и децентрализованных технологий должна 
сводиться лишь к «легкому касанию».

78

В ноябре 2015 года

 Каролин Уилкинс заявила, что 

необходимо принять мир, в котором люди больше 
используют электронные деньги, возможно, даже 
и не деноминированных в национальную валюту, имея 
в виду в том числе и Bitcoin.

79

В июне 2016 года

 Банк Канады заявил, что он разраба-

тывает цифровую версию канадского доллара на осно-
ве технологии Blockchain для того, чтобы лучше понять 
природу такой технологии.

80

В июне 2014 года

 генерал-губернатор Канады одобрил 

законопроект, в соответствии с которым

81

:

* Криптовалютные биржи подлежат регистрации 

П Р А В О В О Е   Р Е Г У Л И Р О В А Н И Е

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

49

82 

Id.

83 

Tax issues relating to Bitcoins 

[Electronic resource]

 // Canada 

Revenue Agency. 

— 23.12.2013. — 

Mode of access

84 

What you should know about 

digital currency 

[Electronic 

resource]

 // Canada Revenue 

Agency.

 — 03.12.2014. — 

Mode 

of access

85 

More Guidance from the CRA 

on Bitcoin Activities and Transac-
tions 

[Electronic resource]

 // Tax 

litigation. 

—  24.04.2015. — 

Mode 

of access

П Р А В О В О Е   Р Е Г У Л И Р О В А Н И Е

в FINTRAC в качестве финансовых учреждений 
(Money Services Businesses);

* Компании должны обеспечить соблюдение зако-
нодательства в сфере противодействия легализации 
(отмыванию) доходов: сообщать регулятору о подозри-
тельных операциях, ввести верификацию пользовате-
лей и прочее;

* Банки не могут открывать счета криптовалютным 
биржам, незарегистрированным в FINTRAC.

При этом законопроект распространяет свое действие 
как на компании, инкорпорированные в Канаде, так 
и на компании, которые оказывают соответствующие 
услуги в Канаде, но зарегистрированы в другой юрис-
дикции.

82

Оплата товаров или услуг с помощью криптовалюты 
подлежит налогообложению как бартерная сдел-
ка. В случае продажи цифровой валюты взимается 
подоходный налог (Income Tax), налог на прибыль 
(Corporation Income Tax) или же налог на прирост 
капитала (Capital Gains Tax). 

83 84

Криптовалюта, полученная в результате майнинга, 
который осуществлялся в коммерческих целях, облага-
ется подоходным налогом (Income Tax). Определение 
коммерческой составляющей осуществляется в ка-
ждом конкретном случае отдельно. Подлежит налого-
обложению и полученная в криптовалюте заработная 
плата работника.

85

Н А Л О Г О О Б Л О Ж Е Н И Е

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Китай

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

51

Вместе с тем подход к правовому регулированию криптовалютных отношений 
в Китае все еще не выработан. В то же время криптовалюта рассматривается регуля-
тором в качестве товара, а криптовалютные биржи (и другие веб-сайты, связанные 
с цифровой валютой) должны быть зарегистрированы в Телекоммуникационном 
бюро (Telecommunications Bureau).

Налогообложение осуществляется в соответствии со стандартными для товаров 
правилами: операции с криптовалютой облагаются налогом на прибыль (Corporate 
Tax), подоходным налогом (Individual Income Tax) и налогом на прирост капитала 
(Capital Gains Tax), а ее продажа может облагаться налогом на добавленную стои-
мость (Value-added tax).

В Китае находится один из наиболее быстрорастущих финтех-рынков в мире. Кроме 
того, именно здесь находится большинство майнинг-пулов (например, F2Pool, AntPool, 
BTCC и другие). С каждым годом количество инкорпорированного в Китае криптова-
лютного бизнеса растет.

Р Е З Ю М Е

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

52

Ноябрь 2013 года

Заместитель главы Народного 
банка: в ближайшем будущем 
не представляется возможным 
признать Bitcoin законным 
финансовым инструментом, 
но и запрета на осуществление 
криптовалютных операций нет

Март 2014 года

Народный банк настоятельно 
рекомендовал китайским банкам 
и платежным системам закрыть 
счета пятнадцати китайских 
веб-ресурсов, осуществляющих 
торговлю Bitcoin

11 апреля 2014 года

Президент Народного банка 
отметил, что регулятор не рас-
сматривает возможность запрета 
Bitcoin и не предпринимал ни-
каких шагов для этого. При этом 
Bitcoin он определил как своего 
рода актив, а не валюту

Конец апреля 2014 года

Банки и платежные системы 
продолжили закрывать счета 

Январь 2016 года

Народный банк заявил о планах 
по запуску собственной крипто-
валюты

Июнь 2016 года

Стало известно, что 70% транзак-
ций в сети Bitcoin  проходит через 
китайские майнинг-пулы

Криптовалюты могут быть 
признаны «основным правом 
человека»

1

2

3

4

5

6

И С Т О Р И Ч Е С К А Я   С П Р А В К А

1

2

4

5

6

2013

2014

2016

клиентов, которые осуществляют 
торговлю Bitcoin

3

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

53

Заместитель главы Народного банка Китая (The 
People's Bank of China, далее — «Народный банк») Йи 
Ганг еще в ноябре 2013 года заявил, что в ближайшем 
будущем признать Bitcoin законным финансовым 
инструментом представляется невозможным. В то же 
время он отметил, что запрета на осуществление 
криптовалютных операций нет.

86

В конце марта 2014 года

 появилась информация 

о том, что Народный банк настоятельно рекомендовал 
китайским банкам и платежным системам до 15 апре-
ля закрыть счета пятнадцати китайских веб-ресур-
сов, осуществляющих торговлю Bitcoin.

87

 11 апреля 

2014 года президент Народного банка Чжоу Сяочуань 
заявил, что Народный банк не рассматривает возмож-
ность запрета Bitcoin. При этом Bitcoin он определил 
как своего рода актив, а не валюту.

88

Однако в конце апреля этого же года

 состоялась встре-

ча представителей Народного банка, в ходе которой 
некоторые платежные системы и крупный китайский 
банк (China Merchants Bank) были подвергнуты крити-
ке, связанной с тем, что они не прекратили продавать 
Bitcoin.

89

 Банки и платежные системы продолжили 

закрывать счета клиентов, которые осуществляют 
торговлю Bitcoin.

90

В январе 2016 года

 неожиданной стала новость о том, 

что Народный банк сообщил о встрече, в ходе кото-
рой обсуждалась возможность запуска собственной 
криптовалюты.

91

В конце июня 2016 года

 издание «Нью-Йорк Таймс» 

на основании анализа Chainalysis опубликовало ин-

86 

Bitcoin Gets a Cautious Nod 

From China’s Central Bank 

[Elec-

tronic resource]

 // The New York 

Times. 

— 22.11.2013. — 

Mode of 

access

87 

PBOC Orders All Chinese 

Banks And Third Party Payment 
Processors To Close Accounts Of 
Chinese Bitcoin Exchanges by 4/15 

[Electronic resource]

 // CCN.LA. 

— 27.03.2014. — 

Mode of access

88 

China's Central Bank Gover-

nor: PBOC Won't Ban Bitcoin 

[Electronic resource]

 // Coin 

Desk. 

— 11.04.2014. — 

Mode of 

access

89 

Bank of China Issues New 

Warnings, Bitcoin Price Drops 

[Electronic resource]

 // Coin 

Report. 

— 25.04.2014. — 

Mode 

of access

90 

PBOC Crack down Continues, 

Two More Banks Shut down BTC 
Trading Accounts 

[Electronic 

resource]

 // Coin Report.

 — 

08.05.2014. — 

Mode of access

И С Т О Р И Ч Е С К А Я   С П Р А В К А

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

54

91 

China's Central Bank Discusses 

Digital Currency Launch 

[Elec-

tronic resource]

 // Coin Desk. 

— 

20.01.2016. — 

Mode of access

92

 How China Took Center Stage 

in Bitcoin’s Civil War 

[Electronic 

resource]

 // The New York Times. 

— 29.06.2016. — 

Mode of access

93 

В Китае хотят приравнять 

биткоин к основным правам 
человека 

[Электронный ресурс]

 

// ForkLog. 

— 28.06.2016. — 

Режим доступа к ресурсу

94 

The People’s Bank of China and 

Five Associated Ministries Notice: 
«Prevention of Risks Associ-
ated with Bitcoin» 

[Electronic 

resource]

 // BTCC. 

— 03.12.2013. 

— 

Mode of access

И С Т О Р И Ч Е С К А Я   С П Р А В К А

формацию о том, что в Китае по состоянию на 2016 год 
70% транзакций в сети Bitcoin проходит через китай-
ские майнинг-пулы. Это дает им возможность дикто-
вать условия при необходимости внесения техниче-
ских изменений в исходный код Bitcoin. При этом 40% 
транзакций приходится на расположенные в Китае 
биржи.

92

Также 

в конце июня этого года

 стало известно, что 

виртуальная собственность (включает в себя и цифро-
вые валюты) вскоре может быть признана «основным 
правом человека» в Китае. Соответствующие опреде-
ления содержатся в новом проекте основных положе-
ний Гражданского кодекса страны.

93

В Китае до сих пор не выработан подход к правовому 
регулированию криптовалютных операций.

Вместе с тем еще в конце 2013 года Народный банк 
вместе с другими регуляторами подготовил уведомле-
ние, в соответствии с которым:

94

* Финансовые учреждения не должны участвовать 
в операциях с Bitcoin;

* Bitcoin — виртуальный товар (virtual commodity), 
а не валюта;

* Веб-сайты, связанные с Bitcoin (например, крипто-

П Р А В О В О Е   Р Е Г У Л И Р О В А Н И Е

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

55

95 

China Releases First Regulato-

ry Report on Bitcoin Businesses 

[Electronic resource]

 // Bitcoin 

Magazine. 

— 05.12.2013. — 

Mode 

of access

П Р А В О В О Е   Р Е Г У Л И Р О В А Н И Е

валютные биржи), должны быть зарегистрированы 
в Телекоммуникационном бюро (Telecommunications 
Bureau).

Действующее законодательство Китая не содержит 
каких-либо специальных правил налогообложения 
цифровой валюты и операций с ней.

В то же время в раннем упомянутом уведомлении 
криптовалюта определена как виртуальный товар 
(virtual commodity), а не валюта. Таким образом, 
продажа цифровых денег может облагаться налогом 
на добавленную стоимость (Value-added tax), а доход 
и прибыль в криптовалюте подлежат обложению нало-
гом на прибыль (Corporate Tax), подоходным налогом 
(Individual Income Tax) и налогом на прирост капитала 
(Capital Gains Tax).

95

Н А Л О Г О О Б Л О Ж Е Н И Е

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Латинская 

Америка

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

57

В странах Латинской Америки цифровые валюты по-
пулярны (

в 2015 году

 был опубликован отчет, который 

показал прирост в 510% по количеству криптовалют-
ных транзакций в Латинской Америке

96

), а ведение 

криптовалютного бизнеса — перспективно. В основ-
ном это обусловлено неблагоприятной экономической 
ситуацией во многих государствах региона.

Венесуэла — яркий этому пример. 

В январе 2016

 года 

Международный валютный фонд (International 
Monetary Fund) опубликовал доклад, в соответствии 
с которым 

в 2016 году

 уровень инфляции в государстве 

превысит 700%.

97

 В 2017 году, по оценке МВФ, индекс 

инфляции должен составить 1,600%.

98

 Но вместе с ро-

стом инфляции в Венесуэле увеличилось и количество 
транзакций в Bitcoin: в первую неделю августа размер 
биткоин-транзакций через платформу LocalBitcoins до-
стиг рекордного показателя в $14,2 млн.

99

 Количество 

пользователей Bitcoin 

в 2015 году

 удвоилось по сравне-

нию 

с 2014 годом.

100

 В то же время Bitcoin в Венесуэле 

рассматривается как собственность, а не валюта.

101

Центральный банк Аргентины (Central Bank of 
Argentina) еще 

в 2014 году

 предупредил граждан о ри-

сках, связанных с использованием криптовалюты.

102

 

Несмотря на это, в том же году в Буэнос-Айресе была 
запущена криптовалютная биржа Bitex.la, которая 
затем привлекла два миллиона долларов в качестве 
инвестиций.

103

 

В 2015 году

 президентом Аргентины 

стал Маурисио Макри, считающийся одним из са-
мых прогрессивных президентов во всей Латинской 
Америке. Он поддерживал идею внедрения Bitcoin 
в стране.

104

 

В 2016 году

 Uber скооперировался с серви-

сом Xapo (предоставляет криптовалютные дебетовые 

96 

What Greece can learn from 

Bitcoin adoption in Latin America 
// IBT. 

— 16.07.2015. — 

Mode of 

access

97 

IMF Sees Venezuela Inflation 

Rocketing to 720 Percent in 2016 
// Bloomberg. 

— 22.01.2016. — 

Mode of access

98 

Congratulations To Venezuela - 

IMF Predicts Inflation Of 1,600% 
In 2017 // Forbes.

 — 19.07.2016. — 

Mode of access

99 

Биткоин в Венесуэле: 

непростое настоящее 
и туманное будущее 

[Электронный ресурс]

 // 

ForkLog. 

— 18.08.2016. — 

Режим 

доступа к ресурсу

100 

Hyperinflation Leads the 

Number of Venezuelan Bitcoin 
Users to Double // CoinTelegraph. 

— 12.06.2015. — 

Mode of access

101 

Venezuela Will Need a Bigger 

Chart for Its BTC Trading Volume. 

— August 10, 2016. — 

Mode of 

access

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

 

 

 

 

 

 

 

содержание      ..     1      2      3      4      ..